Post on 22-Aug-2019
P
LPERWAK
UNTU
BAG
LapoKILAN BPUK PERIOD
A
NOMOR
TANGGA
GIAN A
oran PKP PRODE YANG (Kode Sa
Adonis SaPala
R : L
AL : 0
ANGGA
KeuOVINSI KABERAKH
atker : 689
amad Nomangka Ray
LRA‐347/P
09 Juli 201
ARAN
uangaALIMANIR PER 309252)
mor 18 ya
PW15/1/
18
089
an NTAN TEN0 JUNI 20
/2018
NGAH 018
[.aporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan
Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai
tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian
Negara/Lembaga yang dipimpinnya.
Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah adalah salah satu entites akuntansi di
bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan yang berkewajiban
menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan
Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan
berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan
Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Penyusunan Laporan Keuangan Semester I Tahun Anggaran 2018 Perwakilan BPKP
Prov. Kalimantan Tengah mengaol pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahui 2010
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan
yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan
dengan basis akrual sehingga akan mampu menyajikan informasi keuangan yang
transparan, akurat dan akuntabel.
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada
para pemakai laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/
pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Perwakilan
BPI(P Prov. Kalimantan Tengah Di samping itu, laporan keuangan ini juga
dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada 'manajemen
dalam pengambilan
keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yarrg bay'r- (good
gooernance).
Hermawan103151987031001
KfltaPengantffi-i-
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Daftar Isi - ii -
DAFTAR ISI
Halaman
Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii Daftar Lampiran iv Pernyataan Tanggung Jawab v Ringkasan Laporan Keuangan 1 I. Laporan Realisasi Anggaran 3 II. Neraca 4 III. Laporan Operasional 5 IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6 V. Catatan atas Laporan Keuangan 7
A. Penjelasan Umum 7 A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7 A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 8 A.3. Basis Akuntansi 8 A.4. Dasar Pengukuran 9 A.5. Kebijakan Akuntansi 9
B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 18 B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 18 B.2. Belanja Negara 19
C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 24 C.1. Aset Lancar 24 C.2. Aset Tetap 26 C.3. Kewajiban Jangka Pendek 30 C.4. Ekuitas 30
D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 31 D.1. Surplus / Defisit dari Kegiatan Operasional 31 D.2. Surplus / Defisit dari Kegiatan Non Operasional 37
E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 39 E.1. Ekuitas Awal 39 E.2. Surplus / Defisit LO 39 E.3. Koreksi yang Menambah / Mengurangi Nilai Ekuitas 39 E.4. Transaksi Antar Entitas 39 E.5. Ekuitas Akhir 40
F. Pengungkapan Penting Lainnya 41 F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 41
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Daftar Tabel - iii -
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1 : Perbandingan Realisasi PNBP s.d. 30 Juni 2018 dan 2017 19 Tabel 2 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program
s.d. 30 Juni 2018 19
Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja s.d. 30 Juni 2018
19
Tabel 4 : Perbandingan Realisasi Belanja s.d. 30 Juni 2018 dan 2017 20 Tabel 5 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai per
30 Juni 2018 21
Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017
21
Tabel 7 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang 30 Juni 2018 22 Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan
2017 22
Tabel 9 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018
23
Tabel 10 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017
23
Tabel 11 : Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 24 Tabel 12 : Rincian Belanja Dibayar di Muka per 30 Juni 2018 25 Tabel 13 : Rincian Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 26 Tabel 14 : Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 26 Tabel 15 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018 29 Tabel 16 : Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2018 dan 31
Desember 2017 30
Tabel 17 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak Semester I 2018 dan 2017
31
Tabel 18 : Rincian Beban Operasional Semester I Tahun 2018 dan 2017 32 Tabel 19 : Rincian Beban Pegawai Per 30 Juni 2018 dan 2017 32 Tabel 20 : Rincian Beban Persediaan Semester I Tahun 2018 dan 2017 33 Tabel 21 : Rincian Beban Barang dan Jasa Semester I Tahun 2018 dan
2017 34
Tabel 22 : Perbandingan Realisasi Beban / Belanja Barang dan Jasa per 30 Juni 2018 Menurut LO dan LRA
34
Tabel 23 : Rincian Beban Pemeliharaan Semester I Tahun 2018 dan 2017
35
Tabel 24 : Rincian Beban Perjalanan Dinas per 30 Juni 2018 dan 2017 36 Tabel 25 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Semester I Tahun
2018 dan 2017 37
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Daftar Lampiran - iv -
DAFTAR LAMPIRAN
1. Laporan Keuangan Pokok
A. Neraca Saldo Awal
B. Neraca Percobaan Basis Kas
C. Neraca Percobaan Basis Akrual
D. Laporan Realisasi Anggaran Belanja
E. Neraca
F. Laporan Operasional
G. Laporan Perubahan Ekuitas
2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah
3. Laporan Realisasi Belanja
4. Laporan Barang Pengguna - SIMAK BMN
5. Daftar Persediaan – SIMAK BMN
6. Berita Acara Opname Fisik Persediaan
7. Rekening Koran per 30 Juni 2018
8. LPJ Bulan Juni 2018
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah yang terdiri atas
Laporan Realisasi Neraca, l,aporan Operasional, Laporan Perubahan
Ekuitas, dan Catatan atas laporan Keuangan Semester I Tahun Anggaran'2018
sebagaimana terlampir, adalah mempakan tanggung jawab kami.
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intem
yang memadai dan isinya telah menyajikan inlormasi pelaksanaan anggaran dan posisi
keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Hermawan
KYi@W
Pe yattan Tanggang lmoab - o -
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Ringkasan - 1 -
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun
2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidah
pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini
meliputi:
1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran
dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja
Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 30 Juni 2018.
Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan 30 Juni 2018 adalah sebesar
Rp.2.268.338,00.
Realisasi Belanja Negara sampai dengan 30 Juni 2018 adalah sebesar
Rp7.034.868.817,00 atau mencapai 45,65 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp15.410.152.000,00.
2. NERACA
Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan
ekuitas dana per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017.
Nilai Aset per 30 Juni 2018 dicatat dan disajikan sebesar Rp9.048.217.632,00 yang
terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp427.598.887,00, Aset Tetap (netto setelah
akumulasi penyusutan) sebesar Rp8.620.618.745,00.
Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing Rp300.000.000,00 dan
Rp8.748.217.632,00.
3. LAPORAN OPERASIONAL
Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban,
surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non-
operasional, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang
wajar.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Ringkasan - 2 -
Surplus/(Defisit) sampai dengan 30 Juni 2018 sebesar minus Rp7.043.677.979,00.
Jumlah tersebut terdiri atas:
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional sampai dengan 30 Juni 2018 sebesar
minus Rp7.068.402.917,00 yang merupakan selisih antara Pendapatan
Operasional sebesar Rp0,00 dikurangi dengan Beban Operasional sebesar minus
Rp7.068.402.917,00.
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional sebesar Rp24.724.938,00
merupakan selisih dari pendapatan non operasional sebesar Rp27.354.938,00
dengan Beban Kegiatan non Operasional sebesar Rp2.630.000,00.
4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan
ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada
tanggal 1 Januari 2018 adalah sebesar Rp8.741.254.382,00 dikurangi
Surplus/(Defisit)-LO sebesar minus Rp7.043.677.979,00 ditambah Transaksi Antar
Entitas sebesar Rp7.050.641.229,00 sehingga Ekuitas Perwakilan BPKP Provinsi
Kalimantan Tengah pada tanggal 30 Juni 2018 adalah senilai Rp8.748.217.632,00.
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang
penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan
dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan
Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi
yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta
pengungkapan- pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang
wajar atas laporan keuangan.
Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir
sampai dengan tanggal 30 Juni 2018 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas.
Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan L aporan Perubahan Ekuitas
untuk periode sampai dengan 30 Juni 2018 disusun dan disajikan dengan basis
akrual.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Laporan Realisasi Anggaran- 3 -
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TENGAH LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 30 JUNI 2017
(dalam Rupiah)
U R A I A N CATA-
TAN
30 JUNI 2018
30 Juni 2017
REALISASI ANGGARAN REALISASI
% REALISASI
THD
ANGGARAN
PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH
B.1
■ Penerimaan Negara Bukan Pajak
- 2.268.338 2.268.338 106.518
Jumlah Pendapatan
- 2.268.338 2.268.338 106.518
BELANJA B.2
Rupiah Murni
15.410.152.000 7.034.868.817 45,65 5.629.940.220
■ Belanja Pegawai
9.225.452.000 4.875.815.525 52,85 4.322.983.861
■ Belanja Barang
5.615.650.000 1.978.098.092 35,22 1.306.956.359
■ Belanja Modal
569.050.000 180.955.200 31,80 -
Pinjaman Luar Negeri - - - -
■ Belanja Pegawai - - - -
■ Belanja Barang - - - -
■ Belanja Modal - - - -
Jumlah Belanja
15.410.152.000 7.034.868.817 45,65 5.629.940.220
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Laporan Keuangan ini.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Neraca - 4 -
II. N E R A C A
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TENGAH NERACA
PER 30 JUNI 2018 DAN 31 DESEMBER 2017
(dalam Rupiah)
NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI 2018 31 DES 2017
ASET
ASET LANCAR C.1
■ Ka di Bendahara Pengeluaran
■ Belanja Dibayar Dimuka (prepaid)
C.1.1
C.1.3
300.000.000
92.058.750
-
138.764.250
■ Persediaan C.1.4 35.540.137 35.308.106
JUMLAH ASET LANCAR 427.598.887 174.072.356
ASET TETAP C.2
■ Tanah C.2.1 4.836.261.000 4.836.261.000
■ Peralatan dan Mesin C.2.2 2.000.732.698 1.880.814.698
■ Gedung dan Bangunan C.2.3 3.251.374.000 3.251.374.000
■ Jalan, Irigasi dan Jaringan C.2.4 70.722.000 70.722.000
■ Konstruksi Dalam Pengerjaan C.2.5 81.655.200 -
■ Akumulasi Penyusutan C.2.6 (1.620.126.153) (1.464.827.303)
JUMLAH ASET TETAP 8.620.618.745 8.574.344.395
JUMLAH ASET 9.048.217.632 8.748.416.751
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.5
■ Utang Kepada Pihak Ketiga C.5.1 - 7.162.369
■ Uang Muka dari KPPN C.5.2 300.000.000 -
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 300.000.000 7.162.369
JUMLAH KEWAJIBAN 300.000.000 7.162.369
EKUITAS C.6
■ Ekuitas C.6.1 8.748.217.632 8.741.254.382
JUMLAH EKUITAS 8.748.217.632 8.741.254.382
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 9.048.217.632 8.748.416.751
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Laporan Keuangan ini.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Laporan Operasional - 5 -
III. LAPORAN OPERASIONAL
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TENGAH LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 2017
(dalam Rupiah)
NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI 2018 30 JUNI 2017
KEGIATAN OPERASIONAL D.1
PENDAPATAN OPERASIONAL D.1.1
■ Pendapatan Negara Bukan Pajak D.1.1.1 - 106.518
Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D.1.1 - 106.518
BEBAN OPERASIONAL D.1.2
■ Beban Pegawai D.1.2.1 4.875.239.205 4.320.655.891
■ Beban Persediaan D.1.2.2 77.471.919 40.093.004
■ Beban Barang dan Jasa D.1.2.3 564.218.298 534.574.624
■ Beban Pemeliharaan D.1.2.4 61.336.501 79.913.072
■ Beban Perjalanan Dinas D.1.2.5 1.337.415.394 736.743.211
■ Beban Penyusutan dan Amortisasi D.1.2.6 152.721.600 166.627.460
Jumlah Beban Operasional (D.1.2.1 s.d. D.1.2.7) D.1.2 7.068.402.917 5.878.607.262
Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1–D.1.2)
D.1 (7.068.402.917) (5.878.500.744)
KEGIATAN NON OPERASIONAL D.2
SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA
D.2.1.
■ Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D.2.1.1 27.354.938 36.000
■ Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D.2.1.2 2.630.000 90.000
Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya
D.2.1 24.724.938 (54.000)
Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional D.2 24.724.938 (54.000)
SURPLUS / (DEFISIT) – LO (D.1+D.2) (7.043.677.979) (5.878.554.744)
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Laporan Keuangan ini.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Laporan Perubahan Ekuitas - 6 -
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TENGAH LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 2017
(dalam Rupiah)
NAMA PERKIRAAN CATATAN 30 JUNI 2018 30 JUNI 2017
EKUITAS AWAL E.1 8.741.254.382 5.004.631.482
SURPLUS/(DEFISIT) – LO E.2 (7.043.677.979) (5.878.554.744)
KOREKSI YANG MENAMBAH/(MENGURANGI) EKUITAS
E.3 - -
■ Penyesuaian Nilai Aset E.3.1 - -
■ Selisih Revaluasi Aset Tetap E.3.2 - -
■ Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E.3.3 - -
Jumlah Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Ekuitas E.3 - -
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.4 - -
■ Ditagihkan Ke Entitas Lain E.4.1 7.034.868.817 5.629.940.220
■ Diterima Dari Entitas Lain E.4.2 (2.268.338) (106.518)
■ Transfer Masuk E.4.2 18.040.750 -
Jumlah Transaksi Antar Entitas E.4 7.050.641.229 5.629.833.702
KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.3+E.4)
6.963.250 (248.721.042)
EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.3+E.4+E.5) E.5 8.748.217.632 4.755.910.440
Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Laporan Keuangan ini.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -
V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. PENJELASAN UMUM
Profil dan Kebijakan Teknis
A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah
lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk
berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983,
kemudian diperbarui dengan Keputusan Presiden Nomor 103
Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan,
Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non
Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014.
Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014
tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP
merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada
dan bertanggung jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah
menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan
keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional.
Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan
untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan
yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan
yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati
diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti
BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat
memberikan nilai tambah kepada stakeholder dan shareholder.
Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses
governance, manajemen risiko dan penerapan sistem
pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan
Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam
mendukung akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan
pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern
terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan
penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).
Susunan organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah adalah sebagai berikut:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 8 -
Kepala Perwakilan : Drs. Herman Hermawan Kepala Bagian Tata Usaha : Sarmentua Sinaga
Koordinator Bidang IPP : Robertus Mauro Nugroho Koordinator Bidang APD : Sukari, S.E. Koordinator Bidang AN : Mudzakir, Ak. Koordinator Bidang Investigasi : Parluhutan Sinaga, S.E. Koordinator Bidang Program,
Pelaporan dan Pembinaan APIP : Rustam
Kepala Sub Bagian Umum : Abdul Karim. Ak Kepala Sub Bagian Keuangan : Abdul Wahab, S.E. Kepala Sub Bagian Kepegawaian : Suharyanto, S.E.
Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan
A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan per 30 Juni 2018 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah.
SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.
Basis Akuntansi
A.3. BASIS AKUNTANSI
Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah menerapkan basis
akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan
Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas
untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran.
Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh
transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 9 -
itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas
diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis
akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa
lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal
ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang
telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun
2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.
Dasar Pengukuran
A.4. DASAR PENGUKURAN
Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan BPKP dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.
Kebijakan Akuntansi
A.5. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan per 30 Juni 2018 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah adalah sebagai berikut:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 10 -
Pendapatan-LRA
(1) Pendapatan-LRA
Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat.
Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas
Umum Negara (KUN).
Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan
azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto,
dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah
dikompensasikan dengan pengeluaran).
Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber
pendapatan.
Pendapatan-LO
(2) Pendapatan-LO
Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui
sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran
yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.
Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas
pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu
adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara
khusus pengakuan pendapatan-LO pada Perwakilan
BPKP Provinsi Kalimantan Tengah adalah sebagai berikut:
Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara
proporsional antara nilai dan periode waktu sewa.
Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian
pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan
denda atau dokumen lain yang dipersamakan.
Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas
bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan
tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan
dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber
pendapatan.
Belanja (3) Belanja
Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi
ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 11 -
bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya
kembali oleh pemerintah pusat.
Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari
KUN.
Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran,
pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban
atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara (KPPN).
Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis
belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi
dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan
Keuangan.
Beban (4) Beban
Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi
dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang
dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau
timbulnya kewajiban.
Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya
konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi
atau potensi jasa.
Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja
dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan
fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan
Keuangan .
Aset (5) Aset
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap,
Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya.
Aset Lancar a. Aset Lancar
Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai
nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di
neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada
tanggal neraca.
Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 12 -
berikut:
Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/
Ganti Rugi apabila telah timbul hak yang didukung
dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak
(SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat
keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap.
Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila
peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan
didukung dengan naskah perjanjian yang
menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta
jumlahnya bisa diukur secara handal.
Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat
direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan
dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih.
Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang
yang ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya
penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan
penyisihannya adalah sebagai berikut: Kualitas Piutang
Uraian Tarif
Penyisihan
Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo
0,5%
Kurang Lancar
Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan
10%
Diragukan
Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan
50%
Macet
1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan
2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN
100%
Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh
tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan
disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 13 -
Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik
pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian
terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian. Aset Tetap b. Aset Tetap
Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan
atau harga wajar.
Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan
minimum kapitalisasi sebagai berikut:
Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin
dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan
atau lebih dari Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah);
Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang
nilainya sama dengan atau lebih dari Rp25.000.000,00
(dua puluh lima juta rupiah);
Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai
minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan
sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah,
jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa
koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.
Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan
operasional pemerintah yang clisebabkan antara lain
karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan
kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak
berat, tidak sesuai clengan Rencana Umum Tata Ruang
(RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir,
direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset
Lainnya.
Aset tetap yang secara permanen dihentikan
penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada
penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan di bidang BMN/BMD.
Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu
dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 14 -
bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah
disetorkan ke Kas Negara.
Penyusutan Aset Tetap
c. Penyusutan Aset Tetap
Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai
sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat
dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap
didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor
90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang
Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap
Pada Entitas Pemerintah Pusat.
Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah,
Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap
yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber
sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang
yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk
dilakukan penghapusan.
Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset
Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa
memperhitungkan adanya nilai residu.
Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan
menggunakan metode garis lurus yaitu dengan
mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset
Tetap secara merata setiap semester selama masa
manfaat.
Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan
berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan
Nomor 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat
Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara
berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat.
Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai
berikut:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 15 -
Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat
Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun
Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun
Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun
Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern)
4 tahun
Piutang Jangka Panjang
d. Piutang Jangka Panjang
Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh
tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas (12)
bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam
Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang
jatuh tempo lebih dari satu tahun.
TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan
Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena
lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan
kerugian negara/daerah.
TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap
pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan
bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian
atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai
akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu
perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh
pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan
tugasnya.
Aset Lainnya e. Aset Lainnya
Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar,
aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk
dalam Aset Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan
penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua
belas) bulan, aset kerjasama dengan pihak ketiga
(kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 16 -
Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai
tercatat netto yaitu sebesar harga perolehan setelah
dikurangi akumulasi amortisasi.
Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas
dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa
nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak
terbatas tidak dilakukan amortisasi.
Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan
dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan
Nomor 620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam
Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset
Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara
umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:
Kelompok Aset Tak Berwujud Masa
Manfaat (tahun)
Software Komputer 4
Franchise 5
Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu
10
Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan Varietas Tanaman Semusim 20
Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman Tahunan 25
Hak Cipta atas Ciptaan Gol. II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram
50
Hak Cipta atas Ciptaan Gol. I 70
Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah dalam
kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam
operasional pemerintahan, disajikan sebesar nilai buku
yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi
penyusutan.
Kewajiban (6) Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 17 -
lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar
sumber daya ekonomi pemerintah.
Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam
kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.
a. Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka
pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo
dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal
pelaporan.
Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak
Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan
Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya.
Pembelian Persediaan yang belum dibayar dari Kas
Negara (belum terbit SP2D) diakui sebagai Belanja yang
Masih Harus Dibayar pada tanggal Neraca.
b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka
panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh
tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan
setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai
kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi
berlangsung.
Ekuitas (7) Ekuitas
Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban
dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas
disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 18 -
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Pagu Anggaran Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Tahun 2018
adalah sebesar Rp16.064.442.000,00 dan telah dilakukan revisi sebanyak
2 kali terakhir tanggal 31 Mei 2018 menjadi sebesar Rp15.410.152.000,00,
dengan rincian sebagai berikut: Jenis Belanja Jumlah Anggaran (Rp)
Kode Uraian Awal Revisi
51 Belanja Pegawai 9.840.115.000 9.225.452.000
52 Belanja Barang 5.615.650.000 5.615.650.000 53 Belanja Modal 569.050.000 569.050.000 Total 16.024.815.000 15.410.152.000
Sedangkan apabila dilihat dari program, maka pagu belanja adalah
sebagai berikut:
Uraian Program Jumlah Pagu
Awal (Rp) Revisi (Rp)
Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP
12.474.189.000 11.819.899.000
Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembangunan Nasional serta Pembinaan Penyelenggaraan SPIP
3.590.253.000 3.590.253.000
Total 16.064.442.000 15.410.152.000
Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp2.268.338,00
B.1. Pendapatan Negara dan Hibah
Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah per 30 Juni 2018 adalah
sebesar Rp2.268.338. Dibandingkan dengan 30 Juni 2017, terdapat
kenaikan realisasi Pendapatan Negara dan Hibah sebesar
Rp2.161.820,00 yaitu pendapatan Negara bukan pajak berupa
Penerimaan kembali belanja pegawai tahun yang lalu, rincian
pendapatan disajikan pada Tabel 1 berikut ini :
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 19 -
Tabel 1 Perbandingan Realisasi PNBP Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Jenis PNBP Realisasi PNBP Naik / (Turun)
30/06/2018 (Rp) 30/062017 (Rp) Rp %
Pendapatan Pemanfaatan BMN - - - -
Pendapatan Iuran dan Denda - - - -
Pendapatan Lain-Lain 2.268.338 106.518 2.161.820 2.029,53
Jumlah Netto 2.268.338 106.518 2.161.820 2.029,53
Realisasi Belanja Negara Rp7.034.868.817
B.2. Belanja Negara
Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah per
30 Juni 2018 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar
Rp7.034.868.817,00 atau 45,65 persen dari anggaran sebesar
Rp15.410.152.000,00. Anggaran dan realisasi Belanja menurut
program sampai dengan 30 Juni 2018 disajikan pada Tabel 2 berikut
ini: Tabel 2
Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program s.d. 30 Juni 2018
Program Anggaran (Rp)
Realisasi Netto (Rp)
% Kode Uraian
01 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP
11.819.899.000 5.825.869.348 49,29
06 Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP
3.590.253.000 1.208.999.469 33,67
Jumlah 15.410.152.000 7.034.868.817 45,65
Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya
disajikan pada Tabel 3 berikut ini:
Tabel 3 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja s.d. 30 Juni 2018
Jenis Belanja Anggaran Realisasi %
Realisasi Kode Uraian
51 Belanja Pegawai 9.225.452.000 4.875.815.525 52,85
52 Belanja Barang 5.615.650.000 1.978.098.092 35,22
53 Belanja Modal 569.050.000 180.955.200 31,80
Jumlah 15.410.152.000 7.034.868.817 45,65
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 20 -
Komposisi anggaran dan realisasi belanja per 30 Juni 2018 disajikan
pada Grafik 1 berikut ini:
0
2,000,000,000
4,000,000,000
6,000,000,000
8,000,000,000
10,000,000,000
12,000,000,000
14,000,000,000
16,000,000,000
BelanjaPegawai
BelanjaBarang
BelanjaModal
Jumlah
9.225.452.000
5.615.650..000
569.050.000
15.410.152.000
4.875.815.525
1.978.098.092
180.955.200
7.034.868.817
Anggaran
Realisasi
Realisasi belanja per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan sebesar
Rp1.404.928.597,00 atau 24,95 persen dibandingkan per 30 Juni 2017
disebabkan adanya pembayaran tunjangan kinerja THR dan
bertambahnya pagu anggaran belanja modal tahun 2018.
Perbandingan realisasi belanja sampai dengan 30 Juni 2018 dan 2017
disajikan pada Tabel 4 berikut ini:
Tabel 4 Perbandingan Realisasi Belanja per 30 Juni 2018 dan 2017
Jenis Belanja Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun)
Kode Uraian Per 30 Juni
2018 Per 30 Juni
2017 Jumlah (Rp) %
51 Belanja Pegawai 4.875.815.525 4.322.983.861 552.831.664 12,79
52 Belanja Barang 1.978.098.092 1.306.956.359 671.141.733 51,35
53 Belanja Modal 180.955.200 - 180.955.200 -
Jumlah 7.034.868.817 5.629.940.220 1.404.928.597 24,95
Belanja Pegawai Rp4.875.815.525
B.2.1. Belanja Pegawai
Realisasi Belanja Pegawai Perwakilan BPKP Provinsi
Kalimantan Tengah per 30 Juni 2018 dan 2017 setelah
dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar
Rp4.875.815.525,00 dan Rp4.322.983.861,00. Rincian anggaran
dan realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 disajikan pada
Tabel 5 berikut ini:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 21 -
Tabel 5 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2017
Uraian Anggaran (Rp)
Realisasi Netto (Rp) %
Belanja Gaji dan Tunj. PNS 3.676.045.000 1.999.727.521 54,40
Belanja Lembur 221.640.000 76.376.000 35,92
Belanja Tunj. Khusus dan Belanja Pegawai Transito 5.336.767.000 2.799.712.004 52,46
Total 9.225.452.000 4.875.815.525 52,85
Realisasi belanja pegawai (netto) sebesar Rp4.875.815.525,00
berasal dari belanja pegawai (bruto) sebesar Rp4.881.471.792,00
setelah dikurangi dengan pengembalian belanja sebesar
Rp5.656.267,00.
Dibandingkan dengan realisasi per 30 Juni 2017, terdapat
kenaikan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp552.831.664,00
atau 12,79 persen disebabkan terjadinya penambahan pegawai
baru dan pembayaran tunjangan kinerja THR.
Perbandingan realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan
2017 disajikan pada Tabel 6 berikut ini:
Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun)
Per 30 Juni 2018 Per 30 Juni 2017 Jumlah (Rp) % Belanja Gaji dan Tunj. PNS 1.999.727.521 2.027.582.899 (27.855.378) (1,37)
Belanja Lembur 76.376.000 126.412.000 (50.036.000) (39,58) Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito
2.799.712.004 2.168.988.962 630.723.042 29,08
Realisasi Belanja Netto 4.875.815.525 4.322.983.861 522.831.664 12,79
Belanja Barang Rp1.306.956.359
B.2.2. Belanja Barang
Realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 2017 setelah
dikurangi pengembalian belanja masing-masing sebesar
Rp1.973.848.092,00 dan Rp1.306.956.359,00. Rincian anggaran
dan realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 2017
disajikan pada Tabel 6 berikut ini :
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 22 -
Tabel 7 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang 30 Juni 2018
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto
(Rp) %
Belanja Barang Operasional 879.358.000 389.488.286 44,29
Belanja Barang Non Operasional 119.534.000 16.873.300 14,12
Belanja Barang Persediaan 144.052.000 55.247.350 38,35
Belanja Jasa 344.450.00 117.737.261 34,18
Belanja Pemeliharaan 199.996.000 61.336.501 30,67
Belanja Perjalanan Dalam Negeri 3.928.260.000 1.337.415.394 34,05
Total 5.615.650.000 1.978.098.092 45,65
Realisasi belanja barang (netto) sebesar Rp1.978.098.092,00
dibandingkan dengan realisasi per 30 Juni 2017, terdapat
penurunan realisasi Belanja Barang sebesar Rp671.141.733,00
atau 51,35 persen, disebabkan adanya penambahan belanja
barang Tahun 2018. Perbandingan realisasi Belanja Barang per
30 Juni 2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 8 berikut ini:
Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 2017
Uraian
Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun)
Per 30 Juni 2018
Per 30 Juni 2017
Jumlah (Rp) %
Belanja Barang Operasional 389.488.286 348.133.978 41.354.308 11,88
Belanja Barang Non Operasional 16.873.300 12.624.500 4.248.800 33,66
Belanja Barang Persediaan 55.247.350 20.308.300 34.939.050 172,04
Belanja Jasa 117.737.261 109.233.298 8.503.963 7,79
Belanja Pemeliharaan 61.336.501 79.913.072 (18.576.571) (23,25)
Belanja Perj. Dalam Negeri 1.337.415.394 736.743.211 600.672.183 81,53
Realisasi Belanja Netto 1.978.098.092 1.306.956.359 671.141.733 51,35
Belanja Modal Rp180.955.200
B.2.3. Belanja Modal
Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-
masing sebesar 180.955.200,00 dan Rp0,00. Rincian anggaran
dan realisasi Belanja Modal 30 Juni 2018 disajikan pada
Tabel 9 berikut ini:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 23 -
Tabel 9 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018
Uraian Anggaran (Rp)
Realisasi Netto (Rp) %
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 263.615.000 99.300.000 37,66
Belanja Modal Gedung dan Bangunan
305.435.000 81.655.200 26,73
Total 569.050.000 180.955.200 31,80
Dibandingkan dengan realisasi per 30 Juni 2017, terdapat
penambahan realisasi Belanja Modal sebesar Rp180.955.200,00
yang disebabkan adanya penambahan anggaran
pembangunan rehabilitasi kantor Perwakilan BPKP Provinsi
Kalimantan Tengah Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017
disajikan pada Tabel 10 berikut ini: Tabel 10
Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun)
Per 30 Juni 2018 Per 30 Juni 2017 Jumlah (Rp) %
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 99.300.000 - 99.300.000 -
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 81.655.200 - 81.655.200 -
Realisasi Belanja Netto 180.955.200 - 180.955.200 -
Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin seluruhnya telah
dicatat sebagai perolehan aset Peralatan dan Mesin, sedangkan
realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan dicatat sebagai
perolehan aset Konstruksi Dalam Pengerjaan.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 24 -
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA Aset Lancar Rp427.598.887
C.1. Aset Lancar
Nilai Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah
masing-masing sebesar Rp427.598.887,00 dan Rp174.072.356,00. Aset
Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat
direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu
dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan.
Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
disajikan pada Tabel 11 berikut ini: Tabel 11
Rincian Aset Lancar per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
No. Aset Lancar Per 30 Juni 2018
(Rp) Per 31Desember
2017 (Rp)
1 Kas di Bendahara Pengeluaran 300.000.000 -
2 Belanja Dibayar Dimuka (prepaid)
92.058.750 138.764.250
3 Persediaan 35.540.137 35.308.106
Jumlah 427.598.887 174.072.356
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp300.000.000
Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Rp92.058.750
C.1.1. Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Pengeluaran Per 30 Juni 2018 dan 31
Desember 2017 masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan
Rp0,00. Saldo tersebut merupakan Uang Persediaan (UP) yang
sampai dengan tanggal Neraca belum dipertanggung-
jawabkan secara definitif ke Kas Umum Negara. Saldo
tersebut pada tanggal pelaporan terdiri atas :
1 Kas Tunai 20.082.000
2 Kas di Bank 220.000.000
3 Uang Muka 48.000.000
4 Kuitansi yang belum diSP2D-kan 11.918.000
Jumlah 300.000.000
C.1.2. Belanja Dibayar Dimuka (prepaid)
Belanja Dibayar Dimuka per 30 Juni 2018 dan 31 Desember
2017 masing-masing sebesar Rp92.058.750,00 dan
Rp138.764.250,00. Belanja Dibayar Dimuka merupakan hak
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 25 -
sewa yang masih harus diterima dari pihak ketiga setelah
tanggal neraca sebagai akibat dari telah dibayarkannya secara
penuh belanja dan membebani anggaran tahun berjalan
namun barang atau jasa belum diterima berupa sewa rumah
dinas dengan nilai yang telah dibayarkan sebesar
Rp240.061.000,00.
Rincian Belanja Dibayar Dimuka per 30 Juni 2018 disajikan
pada Tabel 12 berikut ini: Tabel 12
Rincian Belanja Dibayar Dimuka per 30 Juni 2018
No. Obyek Sewa Jangka Waktu
(Periode) Nilai Sewa (Rp)
Beban Dibayar Dimuka Per 30 Juni 2018 (Rp)
1 Rumah Dinas Kasubag Kepegawaian
1 Tahun (1/10/2017 s.d.
30/09/2018) 21.000.000 5.250.000
2 Rumah Dinas Korwas AN
1 Tahun (1/10/2017 s.d.
30/09/2018) 22.250.000 5.562.500
3 Rumah Dinas Kasubag Keuangan
1 Tahun (1/12/2017 s.d.
30/11/2018) 31.111.000 12.962.917
4 Rumah Dinas Korwas IPP
1 Tahun (30/12/2017 s.d.
31/12/2018) 26.500.000 13.250.000
5 Rumah Dinas Korwas P3A
1 Tahun (1/10/2017 s.d.
30/09/2018) 22.250.000 5.562.500
6 Rumah Dinas Korwas Investigasi
1 Tahun (1/10/2017 s.d.
30/09/2018) 22.250.000 5.562.500
7 Rumah Dinas Kabag TU
1 Tahun (1/10/2017 s.d.
30/09/2018) 20.000.000 5.000.000
8 Rumah Dinas Korwas APD
1 Tahun (11/02/2018 s.d.
11/03/2019) 18.700.000 10.908.333
9 Rumah Dinas Kepala Perwakilan
1 Tahun (01/01/2018 s.d.
31/12/2018) 56.000.000 28.000.000
Jumlah 240.061.000 92.058.750
Persediaan Rp35.540.137
C.1.3. Persediaan
Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-
masing sebesar Rp35.540.137,00 dan Rp35.308.106,00.
Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau
perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 26 -
dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan
tidak untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka
pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 30 Juni
2018 dan 31 Desember 2017 disajikan pada Tabel 13 berikut ini:
Tabel 13 Rincian Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
Kode Jenis Persediaan Per 30 Juni 2018 (Rp)
Per 31 Desember 2017 (Rp)
117111 Barang Konsumsi 32.465.116 24.440.910
117199 Persediaan Lainnya 3.075.021 10.867.196
Jumlah 35.540.137 35.308.106
Semua jenis persediaan dengan nilai sebesar Rp35.540.137,00
pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik.
Aset Tetap Rp8.620.618.745
C.2. Aset Tetap
Nilai buku Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
masing-masing sebesar Rp8.620.618.745,00 dan Rp8.574.344.395,00,
yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat
lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan
operasional Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah.
Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 disajikan
pada Tabel 14 berikut ini :
Tabel 14 Rincian Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
No. Uraian 30 Juni 2018 (Rp)
31 Desember 2017 (Rp)
1 Tanah 4.836.261.000 4.836.261.000
2 Peralatan dan Mesin 2.000.732.698 1.880.814.698
3 Gedung dan Bangunan 3.251.374.000 3.251.374.000
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 70.722.000 70.722.000
5 Konstruksi Dalam Pengerjaan 81.655.200 -
Nilai Perolehan 10.240.744.898 10.039.171.698
Akumulasi Penyusutan (1.620.126.153) (1.464.827.303)
Nilai Buku 8.620.618.745 8.574.344.395
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 27 -
Tanah Rp4.836.261.000
C.2.1. Tanah
Nilai perolehan Tanah per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
masing-masing sebesar Rp4.836.261.000,00. Sampai dengan 30
Juni 2018 tidak terdapat mutasi Tanah.
Saldo Tanah per 30 Juni 2018 terletak di Jalan Adonis Samad
No 18 Kecamatan Pahandut Kelurahan Panarung RT 3/RW 5
dengan luas 3.903 M2 dan SHM Nomor 81 tanggal 19
Desember 2012.
Peralatan dan Mesin Rp2.000.732.698
C.2.2. Peralatan dan Mesin
Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 dan 2017
masing-masing sebesar Rp2.000.732.698,00 dan
Rp1.880.814.698,00. Akumulasi Penyusutan Peralatan dan
Mesin per 30 Juni 2018 sebesar Rp1.545.380.667,00 sehingga
nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan
sebesar Rp455.352.031,00.
Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan
sebagai berikut:
Uraian Jumlah (Rp)
Nilai Perolehan per 31 Desember 2017 1.880.814.698
Mutasi tambah :
Pembelian tahun 2018 99.300.000
Transfer Masuk 20.618.000
Saldo per 30 Juni 2018 2.000.732.698
Akumulasi Penyusutan s.d. 30 Juni 2018 (1.545.380.667)
Nilai Buku per 30 Juni 2018 455.352.031
Transaksi penambahan nilai Peralatan dan Mesin per 30 Juni
2018 adalah realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin
sebesar Rp99.300.000,00, dan adanya transfer masuk dari
Pusbin JFA berupa 1 unit note book dan 1 unit printer dengan
total nilai sebesar Rp20.618.000,00.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 28 -
Gedung dan Bangunan Rp3.251.374.000
C.2.3. Gedung dan Bangunan
Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2018 dan
31 Desember 2017, masing-masing sebesar Rp3.251.374.000,00.
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan per 30 Juni
2018 sebesar Rp72.695.572,00 sehingga nilai buku Gedung dan
Bangunan pada tanggal pelaporan yaitu nilai perolehan
dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar
Rp3.178.678.428,00.
Sampai dengan 30 Juni 2018 tidak ada transaksi penambahan
maupun pengurangan nilai gedung dan bangunan.
Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp70.722.000
C.2.4. Jalan, Irigasi dan Jaringan
Nilai perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2018
dan 31 Desember 2017 masing-masing sebesar
Rp70.722.000,00. Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan
Jaringan s.d. 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp2.049.914,00,
sehingga nilai buku Jalan, Irigasi dan Jaringan pada tanggal
pelaporan yaitu sebesar Rp68.672.086,00.
Sampai dengan 30 Juni 2018 tidak ada mutasi nilai perolehan
Jalan, Irigasi dan Jaringan.
C.2.5. Konstruksi Dalam Pengerjaan
Nilai Kontruksi dalam pekerjaan Per 30 Juni 2018 dan 31
Desember 2017 masing-masing sebesar Rp81.655.200,00 dan
Rp0,00. Saldo tersebut pada tanggal pelaporan terdiri dari : Uraian Jumlah (Rp)
Uang Muka pekerjaan rehabilitasi gedung dan bangunan
66.505.200
Pembayaran Konsultan Perencanaan 12.600.000
Honor Panitia Pengadaan (Pokja ULP) 2.550.000
Nilai Kontruksi dalam Pengerjaan 81.655.200
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (Rp1.620.126.153)
C.2.6. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan
2017 masing-masing sebesar Rp1.620.126.153,00 dan
Rp1.464.827.303,00.
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 29 -
Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas
penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas
dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi
dalam Pengerjaan (KDP).
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018
disajikan pada Tabel 15.
Tabel 15 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018
No Uraian Nilai
Perolehan (Rp)
Akumulasi Penyusutan
(Rp)
Nilai Buku (Rp)
1 Tanah 4.836.261.000 - 4.836.261.000
2 Peralatan dan Mesin 2.000.732.698 1.545.380.667 455.352.031
3 Gedung dan Bangunan 3.251.374.000 72.695.572 3.178.678.428
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 70.722.000 2.049.914 68.672.086
5 KDP 81.655.200 - 81.655.200
Jumlah 10.240.744.898 1.620.126.153 8.620.618.745
Perbandingan mutasi akumulasi penyusutan dengan beban
penyusutan per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:
No Uraian Saldo per 31/12/2017
(Rp)
Saldo per 30/06/2018
(Rp) Mutasi (Rp)
Beban Penyusutan
(Rp) Selisih (Rp)
1 Peralatan dan Mesin
1.427.454.560 1.545.380.667 (117.926.107) 115.348.857 (2.577.250)
2 Gedung dan Bangunan
36.347.786 72.695.572 (36.347.786) 36.347.786 -
3
Jalan, Irigasi dan Jaringan
1.024.957 2.049.914 (1.024.957) 1.024.957 -
1.464.827.303 1.620.126.153 (155.298.850) 152.721.600 (2.577.250)
Penjelasan atas selisih tersebut di atas adalah sebagai berikut:
No Uraian Penghapusan Reklasifikasi
ke Aset Lain
Pengembalian
Belanja TAYL Transfer Masuk Jumlah
1 Peralatan
dan Mesin - - - (2.577.250) (2.577.250)
2 Gedung dan
Bangunan - - - - -
3 Jalan, Irigasi
dan Jaringan - - - - -
Total - - - (2.577.250) (2.577.250)
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 30 -
Kewajiban Jangka Pendek Rp300.000.000
C.3. Kewajiban Jangka Pendek
Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2018 dan 31 Desember
2017 masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan Rp7.162.369,00.
Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang
diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari dua belas
(12) bulan setelah tanggal pelaporan.
Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2018 disajikan pada
Tabel 16. Tabel 16
Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017
No Uraian 30 Juni 2018 (Rp) 31 Desember 2017 (Rp)
1 Utang Kepada Pihak Ketiga - 7.162.369
2 Uang Muka dari KPPN 300.000.000 -
Jumlah 300.000.000 7.162.369
Utang Kepada Pihak Ketiga Rp0 Uang Muka dari KPPN Rp300.000.000
C.3.1. Utang Kepada Pihak Ketiga
Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 30 Juni 2018 dan 31
Desember 2017 masing-masing sebesar Rp0,00 dan
Rp7.162.369,00. Saldo UKPK per 31 Desember 2017
seluruhnya telah dibayarkan pada tahun 2018.
C.3.2. Uang Muka Dari KPPN
Nilai Uang Muka dari KPPN per 30 Juni 2018 dan 31
Desember 2017 masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan
Rp0,00. Nilai Uang Muka dari KPPN merupakan uang
persediaan yang setiap bulannya harus dilakukan revolving
minimal sebesar 50 % dari uang persediaan yang diberikan
KPPN.
Ekuitas Rp8.748.217.632
C.4. Ekuitas Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih
antara Aset dan Kewajiban.
Ekuitas per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-masing
sebesar Rp8.748.217.632,00 dan Rp8.741.254.382,00. Ekuitas adalah
kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan
Kewajiban.
Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan
Perubahan Ekuitas.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 31 -
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional (Rp7.043.677.979)
D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL
D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional
Defisit dari Kegiatan Operasional pada Semester I Tahun 2018
dan 2017 masing-masing sebesar minus Rp7.043.677.979,00 dan
minus Rp5.878.554.744,00. Jumlah tersebut merupakan selisih
antara Pendapatan Operasional sebesar Rp0,00 dikurangi dengan
Beban Operasional sebesar Rp7.043.677.979,00.
Pendapatan Operasional Rp0,00
D.1.1. Pendapatan Operasional
Pendapatan Operasional pada Semester I Tahun 2018 dan
2017 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp106.518,00.
Tidak terdapat pendapatan operasional sampai dengan
Semester I Tahun 2018.
Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Rp0,00
D.1.1.1. Pendapatan Negara Bukan Pajak
Jumlah Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP)
per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing sebesar
Rp0,00 dan Rp106.518,00. Rincian Pendapatan
Negara Bukan Pajak (PNBP) disajikan pada Tabel
17 berikut ini: Tabel 17
Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Naik / (Turun)
Per 30 Juni 2018
Tahun 2017
Jumlah %
Pendapatan Pengelolaan BMN
- - - -
Pendapatan Jasa - - - -
Pendapatan Lain-Lain
- 106.518 (106.518) -
Jumlah - 106.518 (106.518) -
Beban Operasional Rp7.068.402.917
D.1.2. Beban Operasional
Jumlah Beban Operasional pada Semester I 2018 dan 2017
masing-masing sebesar Rp7.068.402.917,00 dan
Rp5.878.607.262,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 32 -
beban yang terjadi dalam rangka pelaksanaan kegiatan
operasional. Rincian Beban Operasional disajikan pada
Tabel 18 berikut ini:
Tabel 18 Rincian Beban Operasional Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Beban Pegawai 4.875.239.205 4.320.655.891 554.583.314 12,84
Beban Persediaan 77.471.919 40.093.004 37.378.915 93,23
Beban Barang dan Jasa 564.218.298 534.574.624 29.643.674 5,55
Beban Pemeliharaan 61.336.501 79.913.072 (18.576.571) (23,25)
Beban Perjalanan Dinas 1.337.415.394 736.743.211 600.672.183 81,53
Beban Penyusutan dan Amortisasi
152.721.600 166.627.460 (13.905.860) (8,35)
Jumlah 7.068.402.917 5.878.607.262 1.189.795.655 20,24
Beban Pegawai Rp4.875.239.205
D.1.2.1 Beban Pegawai
Jumlah Beban Pegawai pada Semester I Tahun
2018 dan 2017 masing-masing sebesar
Rp4.875.239.205,00 dan Rp4.320.655.891,00. Beban
Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik
dalam bentuk uang maupun barang yang
ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-
undangan yang diberikan kepada kepada
Aparatur Sipil Negara (ASN) sebagai imbalan atas
pekerjaan yang telah dilaksanakan.
Rincian Beban Pegawai disajikan pada Tabel 19
berikut ini:
Tabel 19 Rincian Beban Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017
Uraian
Realisasi Naik / (Turun)
Per 30 Juni 2018 Per 30 Juni
2017 Jumlah %
Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 1.999.151.201 2.026.964.929 (27.813.728) (1,37)
Belanja Lembur 76.376.000 126.412.000 (50.036.000) (39,58)
Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito
2.799.712.004 2.167.278.962 632.433.042 29,18
Jumlah 4.875.239.205 4.320.655.891 554.583.314 12,84
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 33 -
Jika realisasi Semester I Tahun 2018 dibandingkan
dengan realisasi menurut LRA pada periode yang
sama, terdapat selisih sebesar minus Rp576.320,00
dengan penjelasan sebagai berikut:
Uraian Realisasi Menurut
Selisih (Rp) LO (Rp) LRA (Rp)
Beban Gaji dan Tunjangan PNS 1.999.151.201 1.999.727.521 (576.320)
Beban Lembur 76.376.000 76.376.000 -
Beban Tunjangan Khusus dan Beban Pegawai Transito
2.799.712.004 2.799.712.004 -
Total 4.875.239.205 4.875.815.525 (576.320)
Selisih realisasi sebesar minus Rp576.320,00
tersebut disebabkan adanya pembayaran belanja
pegawai pada tahun 2018 atas beban pegawai
yang belum dibayarkan pada tahun 2017.
Beban Persediaan Rp77.471.919
D.1.2.2. Beban Persediaan
Jumlah Beban Persediaan pada Semester I Tahun
2018 dan 2017 masing-masing Rp77.471.919,00 dan
Rp40.093.004,00. Beban Persediaan merupakan
beban untuk mencatat pemakaian/konsumsi atas
barang-barang yang habis pakai.
Rincian Beban Persediaan disajikan pada Tabel 20
berikut ini: Tabel 20
Rincian Beban Persediaan Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
Tahun 2018 Tahun 2017 Jumlah %
Beban Persediaan Barang Konsumsi
69.679.744 30.429.195 39.250.549 128,99
Beban Persediaan Lainnya 7.792.175 9.663.809 (1.871.634) (19,37)
Total 77.471.919 40.093.004 37.378.915 93,24
Realisasi Belanja Persediaan per 30 Juni 2018
menurut Laporan Realisasi Anggaran sebesar
Rp55.247.350,00, sedangkan menurut Laporan
Operasional sebesar Rp77.471.919,00. Perbedaan
tersebut disebabkan Belanja Persediaan dicatat
sebagai perolehan Persediaan di Neraca,
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 34 -
sedangkan Beban Persediaan merupakan
pemakaian Persediaan sampai dengan 30 Juni
2018.
Beban Barang dan Jasa Rp564.218.298
D.1.2.3. Beban Barang dan Jasa
Jumlah Beban Barang dan Jasa pada Semester I
Tahun 2018 dan 2017 masing-masing
Rp564.218.298,00 dan Rp534.574.624,00. Beban
Barang dan Jasa adalah konsumsi atas jasa-jasa
dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas.
Rincian Beban Barang dan Jasa disajikan pada
Tabel 21 berikut ini:
Tabel 21 Rincian Beban Barang dan Jasa Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Beban Barang Operasional 388.920.216 348.133.978 40.786.238 11,72
Beban Barang Non Operasional 16.873.000 12.624.500 4.248.800 33,66
Beban Jasa 158.424.782 173.816.146 (15.391.364) (8,85)
Jumlah 564.218.298 534.574.624 29.643.674 5,55
Jika realisasi per 30 Juni 2018 dibandingkan
dengan realisasi menurut LRA pada periode yang
sama, terdapat selisih sebesar Rp40.119.451,00
sebagaimana disajikan pada Tabel 22 berikut ini:
Tabel 22 Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Barang dan Jasa per 30 Juni
2018 Menurut LO dan LRA
Uraian Realisasi Menurut Selisih
(Rp) LO (Rp) LRA (Rp)
Beban Barang Operasional 388.920.216 389.488.286 (568.070)
Beban Barang Non Operasional 16.873.300 16.873.300 -
Beban Jasa 158.424.782 117.737.261 40.687.521
Total 564.218.298 524.098.847 40.119.451
Selisih realisasi Belanja Jasa sebesar
Rp40.119.451,00 dengan penjelasan sebagai
berikut:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 35 -
Uraian Nilai (Rp)
Pembayaran langganan daya dan jasa tahun 2018 atas beban yang terutang tahun 2017
(568.070)
Pembayaran biaya sewa pada tahun 2017 untuk masa pemakaian s.d. 30 Juni 2018
(51.371.229)
Pembayaran biaya sewa tahun 2017 dan 2018 untuk masa pemakaian melewati 30 Juni 2018
92.058.750
Jumlah 40.119.451
Beban Pemeliharaaan Rp61.336.501
D.1.2.4. Beban Pemeliharaan
Jumlah Beban Pemeliharaan pada Semester I
Tahun 2018 dan 2017 masing-masing
Rp61.336.501,00 dan Rp79.913.072,00. Beban
Pemeliharaan merupakan beban yang
dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap
dan aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi
normal.
Rincian Beban Pemeliharaan per 30 Juni 2018 dan
2017 disajikan pada Tabel 23 berikut ini:
Tabel 23 Rincian Beban Pemeliharaan Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan
17.202.900 17.311.000 (108.100) (0,62)
Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
44.133.601 62.602.072 (18.468.471) (29,50)
Jumlah 61.336.501 79.913.072 (18.576.571) (23,25)
Realisasi Belanja Pemeliharaan Peralatan dan
Mesin (netto) per 30 Juni 2018 menurut Laporan
Realisasi Anggaran maupun Laporan Operasional
pada periode yang sama adalah sama yakni
sebesar Rp61.336.501,00.
Beban Perjalanan Dinas Rp1.337.415.394
D.1.2.5. Beban Perjalanan Dinas
Jumlah Beban Perjalanan Dinas pada Semesteri
Tahun 2018 dan 2017 masing-masing
Rp1.337.415.394,00 dan Rp736.743.211,00. Beban
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 36 -
tersebut merupakan beban yang terjadi untuk
perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan tugas,
fungsi dan jabatan.
Rincian Beban Perjalanan Dinas per 30 Juni 2018
dan 2017 disajikan pada Tabel 22 berikut ini: Tabel 24
Rincian Beban Perjalanan Dinas per 30 Juni 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Beban Perjalanan Biasa 1.237.150.694 668.693.211 568.457.483 85,01
Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota
78.450.000 65.700.000 12.750.000 19,41
Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota
21.814.700 2.350.000 19.464.700 828,29
Jumlah 1.337.415.394 736.743.211 600.672.183 81,53
Beban Penyusutan dan Amortisasi Rp152.721.600
Realisasi Belanja Perjalanan Dinas per 30 Juni 2018
menurut Laporan Realisasi Anggaran maupun
Laporan Operasional pada periode yang sama
adalah sama yakni sebesar Rp1.337.415.394,00.
D.1.2.6. Beban Penyusutan dan Amortisasi
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi pada
per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing
Rp152.721.600,00 dan Rp166.627.460,00. Beban
Penyusutan merupakan beban untuk mencatat
alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang
dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa
manfaat aset yang bersangkutan.
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi per 30
Juni 2018 dan 2017 disajikan pada Tabel 25
berikut ini:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 37 -
Tabel 25 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi
Semester I Tahun 2018 dan 2017
Uraian Realisasi Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
115.348.857 133.798.066 (18.449.209) (15,99)
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
36.347.786 31.836.387 4.511.399 12,41
Beban Penyusutan Jalan dan Jembatan
- - - -
Beban Penyusutan Irigasi 1.024.957 993.007 31.950 3,12
Beban Penyusutan Jaringan - - - -
Jumlah 152.721.600 166.627.460 (13.905.860) (9,11)
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Rp24.724.938
D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Semester I
Tahun 2018 dan 2017 masing-masing sebesar minus
Rp24.724.938,00 dan Rp54.000,00. Jumlah Defisit dari Kegiatan
Non Operasional per 30 Juni 2018 merupakan Selisih dari
Pendapatan Penerimaan kembali Belanja Pegawai Tahun
Anggaran yang lalu sebesar Rp2.268.338,00 dan Pendapatan
Penyesuaian Persediaan sebesar Rp25.086.600,00 dengan beban
penyesuaian nilai persediaan sebesar Rp2.630.000,00
Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Rp24.724.938
D.2.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional
Lainnya
Surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Semester
I Tahun 2018 dan 2017 masing-masing sebesar minus
Rp24.724.938,00 dan Rp54.000,00.
Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Rp27.354.938
D.2.1.1. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional
Lainnya
Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional
Lainnya pada Semester I Tahun 2018 dan 2017
masing-masing sebesar Rp27.354.938,00 dan
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 38 -
Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Rp2.630.000
D.2.1.2. Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya
Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya per
30 Juni 2018 dan 2017 masing-masing sebesar
Rp2.630.000,00 dan Rp90.000,00. Beban dari
Kegiatan Non Operasional Lainnya Tahun 2017
tersebut merupakan beban penyesuaian nilai
persediaan.
Rp36.000,00 dengan rincian sebagai berikut:
Uraian Realisasi Semester I Naik / (Turun)
2018 2017 Jumlah %
Pendapatan Penyelesaian Tuntutan Ganti Rugi Non Bendahara
- - - -
Pendapatan Penyelesaian Tuntutan Perbendaharaan
- - - -
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran Yang Lalu
2.268.338 - 2.268.338 -
Penerimaan Kembali Belanja Barang Tahun Anggaran Yang Lalu
- - - -
Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan
25.086.600 36.000 25.050.600 69.585
Jumlah 27.354.938 36.000 25.050.600 69.585
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 39 -
Ekuitas Awal Rp8.741.254.382
E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN ENTITAS EKUITAS
E.1. Ekuitas Awal
Nilai Ekuitas Awal pada per 01 Januari 2018 dan 2017 adalah
masing-masing sebesar Rp8.741.254.382,00 dan
Rp5.004.631.482,00.
Surplus/(Defisit) LO (Rp7.043.677.979)
E.2. Surplus/(Defisit) LO
Jumlah Surplus/(Defisit) LO untuk periode yang berakhir pada
30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar minus Rp7.043.677.979,00
dan minus Rp5.878.554.744,00. Jumlah tersebut merupakan
selisih kurang pendapatan dibandingkan dengan beban
sebagaimana telah dijelaskan pada Penjelasan atas Pos-Pos
Laporan Operasional.
Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi (Rp0)
E.3. Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai Ekuitas
Tidak terdapat Koreksi Yang Menambah/(Mengurangi) Nilai
Ekuitas per 30 Juni 2018 dan 2017.
Transaksi Antar Entitas Rp7.050.641.229
E.4. Transaksi Antar Entitas
Jumlah Transaksi Antar Entitas per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-
masing sebesar Rp7.050.641.229,00 dan Rp5.629.833.702,00.
Jumlah tersebut terdiri atas:
Uraian Per 30 Juni 2018 Per 30 Juni 2017
Ditagihkan ke Entitas Lain 7.034.868.817 5.629.940.220
Diterima dari Entitas Lain (2.268.338) (106.518)
Transfer Masuk 18.040.750 -
Transfer Keluar - -
Jumlah 7.050.641.229 5.629.833.702
Ditagihkan ke Entitas Lain Rp7.050.641.229
E.4.1. Ditagihkan ke Entitas Lain
Jumlah Ditagihkan ke Entitas Lain per 30 Juni 2018 dan 2017
masing-masing sebesar Rp7.050.641.229,00 dan
Rp5.629.833.702,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi
belanja yang telah diterima pembayarannya dari Kas
Negara setelah dikurangi pengembalian belanja s.d. 30 Juni
2018.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 40 -
Transfer Masuk Rp(2.268.338)
Transfer Masuk Rp18.040.750
E.4.2. Diterima dari Entitas Lain
Jumlah Diterima dari Entitas Lain per 30 Juni 2018 dan 2017
masing-masing minus sebesar Rp2.268.338,00 dan
Rp106.518,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi
Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Tahun Anggaran
yang Lalu s.d. 30 Juni 2018.
E.4.2. Transfer Masuk
Jumlah Transfer Masuk per 30 Juni 2018 dan 2017 masing-
masing sebesar Rp18.040.750,00 dan Rp0,00. Jumlah
tersebut merupakan realisasi transfer masuk s.d. 30 Juni
2018 berupa 1 unit note book dan 1 unit printer dari Pusbin
JFA dengan total nilai sebesar Rp18.040.750,00, yaitu nilai
perolehan sebesar Rp20.618.000,00 dikurangi akumulasi
penyusutan sebesar Rp2.577.250,00.
Ekuitas Akhir Rp8.748.217.632
E.5. Ekuitas Akhir
Nilai Ekuitas per tanggal 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-
masing sebesar Rp8.748.217.632,00 dan Rp4.755.910.440,00.
Jumlah Ekuitas per 30 Juni 2018 merupakan kekayaan bersih
pada tanggal neraca yaitu selisih antara nilai Aset sebesar
Rp9.048.217.632,00 dikurangi nilai Kewajiban sebesar
Rp300.000.000,00.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Prov. Kalimantan Tengah Semester I Tahun 2018
Catatan atas Laporan Keuangan - 41 -
Pengungkapan Penting Lainnya
F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA
F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja
Sampai dengan Semester I Tahun 2018 kegiatan pengawasan
selain didanai dari DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan
Tengah, juga didanai dari biaya penugasan oleh pihak ketiga.
Kegiatan tersebut berupa pendampingan, bimbingan teknis dan
sosialisasi berdasarkan permintaan dari Pemda dan / atau Satuan
Kerja Kementerian/Lembaga, yang ada di Provinsi Kalimantan
Tengah. Permintaan bantuan Kedinasan tersebut dituangkan
dalam Nota Kesepakatan Pelaksanaan Teknis (NKPT) yang
ditandatangani oleh Kepala Perwakilan dan pimpinan mitra
kerja, dengan mengacu pada Peraturan Kepala BPKP Nomor 23
Tahun 2016 tentang Bantuan Kedinasan di Lingkungan BPKP.
Sampai dengan tanggal 30 Juni 2018 kegiatan yang dibiayai dari
dana mitra kerja sebanyak 8 penugasan dengan realisasi dana
sebesar Rp49.949.743,00, dengan rincian sebagai berikut:
Bidang/Korwas
PKPT Non PKPT
Total Dana (Rp)
Pen
uga
san
LH
P
Dana (Rp)
Pen
uga
san
LH
P
Dana (Rp)
IPP - - - 8 8 49.949.743 49.949.743
APD - - - - - - -
P3A - - - - - - -
Akuntan Negara - - - - - - -
Jumlah 8 8 49.949.743 49.949.743
Dana tersebut seluruhnya dikelola dan dipertanggungjawabkan
oleh pihak mitra kerja sesuai dengan mekanisme yang berlaku
pada masing-masing mitra kerja. Pegawai Perwakilan BPKP
Provinsi Kalimantan Tengah yang ditugaskan diterbitkan Surat
Tugas dan Surat Perintah Dinas (SPD) Nihil dengan beban
anggaran mitra kerja. Pada akhir kegiatan/penugasan pegawai
tersebut menerima dan menandatangani kuitansi pembayaran,
dan selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan
mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja.