TaxPlanningOrang Pribadi

Hey, sobat KakandaHari ini kita mau bahas apa saja?

Hak dan Kewajiban WP

KaryawanPekerja Bebas/ FreelanceUsahawan

Hitung Pajak

Tax Planning

PITCH DECK V 1.0

Hak atas kelebihan pembayaran pajakHak kerahasiaan bagi wajib pajakHak untuk mengajukan Keberatan, Banding,dan Peninjauan KembaliDalam hal atau kondisi tertentu, WP dapatmengajukan permohonan pengangsuranatau penundaan pembayaran pajakDengan alasan tertentu, WP dapatmenyampaikan perpanjangan penyampaianSPT TahunanDalam kondisi tertentu, WP dapatmengajukan permohonan pengurangan atasPajak Bumi dan Bangunan (PBB) terutangWP dapat mengajukan permohonanpembebasan atas pemotongan/pemungutanPPhHak untuk memperoleh insentif perpajakan

1.2.3.

4.

5.

6.

7.

8.

HakPerpajakan

Gagharus

dihafalin !!

Daftar

Bayar

Lapor

Hitung

Kewajiban

DaftarNPWP

PersyaratanForm Pendaftaran

WNI: KTPWNA: Paspor + KITAS/KITAP

Surat pernyataan bermateraiyang menyatakan jenis dantempat/ lokasi kegiatan usaha

KPP sesuai KTP

e-Registration

via POS ke KPP

Bagaimana?

Apa saja?

KARYAWANBagaim

ana

Hitung Pajak

?

Penghasilan NetoPTKP Penghasilan Kena Pajak (PhKP)

PhKP x Tarif Pasal 17Kredit Pajak (Bukti Potong) Pajak yang masih harus dibayar

720.000720.000

0

Doni, masih lajang,seorang pegawaidi PT. XYZmemperolehpenghasilan brutoper bulan 6 jutarupiah

KARYAWAN Menghitung Pajak Terutang

Pajak Terutang

68.400.00054.000.000

14.400.000

Penghasilan Bruto setahun adalah 6.000.000x12=72.000.000Pengurang Biaya Jabatan adalah 5%x72.000.000=3.600.000 (max 6.000.000 setahun)sehingga Penghasilan Neto setahun adalah 68.400.000

Gag perlu pusing,ada di

Bukti Potongsemua

Maka jika anda adalahseorang karyawan tetap disuatu perusahaan, dan tidakmemiliki penghasilan tidak finallainnya, maka status pelaporanSPT anda akan NIHIL

So, sekali-kali yok sempetinbaca lengkap komponen-

komponen informasi yang adadi SPT Tahunan kalian,

setahun sekali koq.Gw yakin lah followers

Kakanda pada demen baca

Penghasilan Tidak FinalPenghasilan bersifat FinalPenghasilan yang Tidak Termasuk Objek Pajak

Jadi, penghasilan itu ada bermacam-macam:

Loh, apa ituPenghasilan Tidak

Final?

Sekali lagi, tidak perlu bingung, daftar jenis-jenis penghasilantersebut semua ada di form SPT Tahunan, baik manualataupun elektronik

Penghasilan Tidak FinalYang utama adalah penghasilansehubungan dari pekerjaan.Selain itu di Formulir 1770 S-ILampiran I bagian A, terdapat daftarpenghasilan Tidak Final

Penghasilan yang Bersifat FinalDi Formulir 1770 S-II Lampiran IIbagian A, terdapat daftar penghasilan yang bersifat Final

Penghasilan yang Tidak TermasukObjek Pajak

Di Formulir 1770 S-I Lampiran I bagian Bterdapat daftar penghasilan yang tidaktermasuk Objek Pajak

Nah kan, gag semua penghasilanKena Pajak koq, jadi gag usahtakut

Oiya, tahu gagFormulir apa yangdigunakan dengan

komponenpenghasilan seperti

contoh di atas?

Penghasilan Bruto max60juta selain dari usaha

dan/atau pekerjaan bebas

Penghasilan Bruto lebih dari60juta selain dari usaha

dan/atau pekerjaan bebasdan dari 1 atau lebih

pemberi kerja

Dapat digunakan untuksemua jenis penghasilan

Orang Pribadi dan wajib bagiUsahawan/ Pekerja Bebas

PekerjaBebas/FreelancePekerjaan yang dilakukanoleh orang pribadi yangmempunyai keahliankhusus sebagai usahauntuk memperolehpenghasilan yang tidakterikat oleh suatuhubungan kerja

AgenIklan

Olahragawan

Pengarang,peneliti, &

penerjemah

AgenAsuransi

Perantara

Tenaga ahliyang melakukanpekerjaan bebas:

PengacaraAkuntanArsitekDokter

KonsultanNotarisPenilaiAktuaris

DistributorperusahaanMLM atau directselling dankegiatan sejenislainnya

Pengawas ataupengelola proyek

penasihat,pengajar, pelatih,

penceramah,penyuluh, dan

moderator

Petugas penjajabarang

dagangan

Pemain musik,pembawa acara,

penyanyi,pelawak,

bintang film,bintang sinetron,

bintang iklan,sutradara,

kru film, model,

peragawan/peragawati,

pemain drama,dan penari

FREELANCERSecara garis besar,pengenaan pajaknya adalah

Penghasilan Bruto - Biaya -/+ Koreksi Fiskal

Penghasilan Neto dari jasa sehubungan dengankegiatan usaha Omset >4,8 Miliar Rupahmaka, WAJIB Pembukuan

Penghasilan Bruto x Norma penghitunganPenghasilan Neto

Tetapi, jika Omset ≤4,8 Miliar Rupahmaka dalam penghitungan Penghasilan Neto, WPboleh melakukan pencatatan atau memilihuntuk melakukan pembukuan

Berdasarkan PER-17/PJ/2015 untuk Wajib Pajakyang tidak menyelenggarakan pembukuan

FREELANCER Menghitung Pajak Terutang

Pak Andi adalah seorang karyawan swasta di PT Abadi Cipta, sebuah perusahaan jasa yang bergerak padabidang konsultasi Sumber Daya Manusia, dengan penghasilan sebesar Rp 8.000.000 per bulan dan mendapatTHR penuh sebesar 1 kali gaji bulanan di bulan Juni. Selain itu, Pak Andi juga memiliki pekerjaan sampingan yaitu menjadi Konsultan Pariwisata. Komisi yangdidapatkan Pak Andi pada tahun 2016 sebesar Rp 77.550.000. Pak Andi telah menikah dan memiliki satu anakperempuan yang berusia 8 tahun. Pak Andi dan keluarganya menetap di Bandung. Diketahui normapenghitungan pajak atas pekerjaan Pak Andi sebagai Konsultan Pariwisata adalah sebesar 50% untuk kotaBandung dan Pajak yang sudah dipotong oleh PT Abadi Cipta sebesar Rp 2.148.000. Bagaimana Perhitungan Pajak Pak Andi?

Bukti Potong 1721-A1

Ph Neto Pekerjaan Bebas (Konsultan)

Ph Neto Pekerjaan Tetap

Jawab Perhitungan pajak yang Pak Andi:

�(50% x Rp 77.550.000)

(lihat bukti potong A1 baris nomor 12) Total PenghasilanPTKP (K/1)Penghasilan Kena PajakPenghasilan Kena Pajak (dibulatkan) PPh TerutangPPh dipotong pihak lain (A1 baris nomor 20)Pajak yang harus disetor sendiri

38.775.000

98.800.000

137.575.000(63.000.000)

74.575.00074.575.000

6.186.2502.148.0004.038.250

: Rp : Rp : Rp: Rp: Rp: Rp : Rp: Rp: Rp

Sesuai PER-17/PJ/2015,Norma Konsultan

sebesar 50%

Penghitungan PPh Terutangsesuai Pasal 17 UU PPh

5%15%

xx

50.000.00024.575.000

==

2.500.0003.686.250

6.186.250

Next,

Usahawan

P E R A T U R A NP E M E R I N T A H N O 2 3

T A H U N 2 0 1 8

0,5%

U S A H A M I K R O K E C I L & M E N E N G A H

Jangka Waktu dihitung sejak:WP Lama: Tahun Pajak PP23 berlakuWP Baru: Tahun Pajak Terdaftar

Subjek PajakOrang Pribadi

Jangka Waktu 7 Tahun

Badan Usaha, berbentuk:PT, dengan jangka waktu 4 TahunCV, Firma, dan Koperasi, dengan jangka waktu 3 Tahun

berlaku sejak1 Juli 2018

Objek Pajak

Penghasilan dariUSAHA

Peredaran Bruto(omzet) setahun tidak melebihi

4,8 Miliar

Omzet ditotaldari seluruh gerai

/ outlet, baikpusat maupun

cabang

USAHA antara lain usahadagang, industri, dan jasa,seperti misalnya toko/kios/loskelontong, pakaian, elektronik,bengkel, penjahit,warung/rumah makan,salon, dan usaha lainnya

Merupakan jumlah peredaranbruto dalam 1 (satu) tahundari tahun pajak terakhir

sebelum tahun pajakbersangkutan, yang ditentukan

berdasarkan keseluruhanperedaran bruto dari usaha,

termasuk peredaran brutodari cabang

Dalam hal WP Orang Pribadi suamiistri yang menghendaki perjanjian

pemisahan harta dan penghasilansecara tertulis (PH) atau isterinya

menghendaki memilih untukmenjalankan hak dan kewajiban

perpajakannya sendiri (MT),peredaran bruto tertentu ditentukan

berdasarkan penggabunganperedaran bruto usaha dari

suami dan isteri

BUKANOBJEK

Penghasilan dari jasa sehubungan denganPekerjaan Bebas

Penghasilan dILuar Negeri

Penghasilan yang dikenaiPajak Penghasilan Final

Penghasilan yangdikecualikan sebagai Objek Pajak

Penentuan Peredaran Bruto

Peredaran Bruto Tuan Dika Tahun 2018

1 Miliar 2 Miliar 2 Miliar

Tuan Dika pada tahun 2019 tidak dapat dikenaiPajak Penghasilan Final, karena peredaran bruto usahaTuan Dika dari seluruh tempat usaha pada tahun 2018melebihi Rp4.800.000.000,00

Paham ya, untuk menentukan tahun iniapakah dapat menggunakan Tarif PP23,berdasarkan omzet tahun lalu

Jika Peredaran Bruto Tuan Dika Tahun 2018tidak melebihi 4,8 Miliar, maka Tahun 2019 TuanDIka dapat menggunakan tarif Final 0,5% ini

Omset Tuan Dika

Tahun Pajak 2019

Toko A omzet Rp 1 Miliar

Toko B omzet Rp 1,5 Miliar

Toko C omzet Rp 2 Miliar

Lantas apayang harus

dilakukan?

Setiap bulan Tuan Dika harusmembuat pencatatan omzetsetiap gerai/cabang danmembayar dengan tarif 0,5%Final dengan kode 411128/420maksimal tanggal 15 bulanberikutnyaHal tersebut dilakukan setahunpenuh di 2019 sehingga awaltahun 2020 membuatRekapitulasi PeredaranBruto 2019 atas omzet dan PPhFinal yang telah dibayar untukbahan Lapor SPT Tahunan

1.

2.

300.000350.000400.000

300.000350.000450.000500.000550.000400.000250.000625.000525.000 Sangat

mudahbukan?

Rekapitulasi Peredaran Bruto TahunPajak 2019

Tuan A / TOKO ANPWP: 12.345.678.9-035.000

NO MASA PAJAK OMZET PPH FINAL123

456789

101112

JanuariFebruariMaret

AprilMeiJuniJuliAgustusSeptemberOktoberNovemberDesember

60.000.00070.000.00080.000.000

60.000.00070.000.00090.000.000

100.000.000110.000.000

80.000.00050.000.000

125.000.000105.000.000

JUMLAH 1.000.000.000 5.000.000

Jakarta, 1 Maret 2020

Tuan A

Cukup dibuat setiapgerai, cetak, tandatangan, scanberbentuk PDF

Sebelum SPT dilapor viawww.pajak.go.id, pastikan sudahdilakukan pembayaran terlebih dahuludengan membuat kode billing di situsyang sama

TAX Planning

Sesuai ketentuanperundang-undangan

Tujuan

Pajak minimal

tentu kondisi masing-masing WajibPajak pasti berbeda dan memiliki

karakteristik sendiri-sendiri, tetapi kitaakan ngobrol secara umum dahulu

TAX AVOIDANCE TAX EVASION

PenghindaranPajak

PenggelapanPajak

Hitung Pajak yang benar

Hindari Denda, Sanksi,dan Kenaikan

Dah paling

basic ini

Komponen apa sajasih yang ada di

SPT Tahunan OP?

Penghasilan

Harta Hutang

Kredit PajakPajak Terutang

Biaya

Jika suami - istri dan berpenghasilan semua, makapenentuan penghasilan digabung atau tidakmenjadi sangat krusial, khususnya karyawan

Penghasilan

suami

istri

Penghasilan Neto

mempunyai anak 2

200.000.000PTKP (K/2) 67.500.000PhKP 132.500.000PPh Terutang 14.875.000

Penghasilan Neto 150.000.000PTKP (TK/0) 54.000.000PhKP 96.000.000PPh Terutang 9.400.000

PPh terutang baik suami atau

istri, masing-masing sudah

dipotong oleh pemberi kerja.

Jika NPWP istri digabung

dengan suami, maka

penghasilan istri tinggal

dimasukkan ke dalam

komponen penghasilan final

suami. Sehingga SPT berstatus

NIHIL

Bagaimana jika istri mempunyaiNPWP sendiri (dipisah)?

PenghasilanPenghasilan Neto 200.000.000

PTKP (K/I/2)PhKPJumlah PPh Terutang

suami istri150.000.000

Penghasilan Neto gabungan 350.000.000121.500.000228.500.00029.275.000

200.000.000 29.275.000X350.000.000

16.728.571

150.000.000 29.275.000X350.000.000

12.546.429PPh TerutangKredit Pajak 14.875.000 9.400.000PPh yang masih harus dibayar 1.853.571 3.146.429

lebih boros kan?

Penghasilan

Jika anda termasuk pekerjabebas, manfaatkan PER-17/PJ/2015 secara tepat danbenar

Sampaikan pemberitahuan penggunaan NPPN max 3bulan sejak awal tahun. Jika tidak memberitahukan,dianggap memilih menyelenggarakan pembukuan

Jika dilakukan pemeriksaan, ternyata tidak atau tidaksepenuhnya menyelenggarakan pembukuan, atrautidak bersedia memperlihatkan pembukuan, akandihitung menggunakan NPPN.Bedanya di sini akan dikenakan Norma sesuaiLampiran II PER-17/PJ/2015, di mana tarifnya lebihtinggi

Contoh, konsultan manajemen sesuai Lampiran I Norma 50% sedangkan sesuai Lampiran II Norma62,5%

cukup bisa dimengerti kan?

PenghasilanMasih ingat jika penghitungan pajak terutangsesuai Pasal 17 menggunakan tarif progresif?

Lapisan Penghasilan

s.d. 50jt

di atas 50jt s.d. 250jt

di atas 250jt s.d. 500jt

di atas 500jt

Tarif Pajak

5%15%25%30%

Jika anda sebagai pekerja bebas(konsultan manajemen) Norma 50%memliki penghasilan bruto s.d. akhirtahun sebesar Rp 940.000.000,-Dengan penghasilan Neto sebesar Rp470.000.000,- maka PPh Terutangmenurut hitungan anda adalah:

50.000.000200.000.000220.000.000

5%15%25%

xxx

===

2.500.00030.000.00055.000.000

87.500000

Bagaimana jika di akhir tahunmendapatkan tambahan pekerjaan daninvoice yang anda sampaikan adalahsebesar Rp 150.000.000,-?Dengan penghasilan Neto sebesar Rp545.000.000,- maka PPh Terutangmenurut hitungan anda adalah:

50.000.000200.000.000250.000.000

45.000.000

5%15%25%30%

xxxx

====

2.500.00030.000.00062.500.00013.500.000

108.500.000

ada ide?

PenghasilanJika anda seorang usahawan dengan omzetmasih di bawah 4,8 Miliar maka pertimbangkandengan baik, apakah ingin memanfaatkan tarif0,5% Final PP23 atau melaksanakanpembukuan dengan tarif normal

PP23 Final tidak mengenal kondisi rugiSekali memilih menggunakan tarifnormal, maka tidak bisa kembalimenggunakan tarif PP23

Bagaimana jika omzet sudahdi atas 4,8 Miliar? ada ide?

Biaya

Pemberian Natura kepada pegawai

Pastikan semua biaya-biaya yang keluar dapatdipertanggungjawabkan baik secara komersildan fiskal Contoh:

Kredit PajakPastikan semua bukti potong dari pemberikerja atau rekanan sudah didapatkan semua. Jika anda usahawan yang menggunakan tarif0,5% Final, segera untuk mengajukanpermohonan Surat Keterangan PP23.Termasuk di pandemi covid-19 ini dapatdigunakan untuk memanfaatkan insentifperpajakan sesuai PMK 44 Tahun 2002

Di dalam pengisian SPT Tahunan anda,pengisian komponen HARTA dan HUTANGharus inline dengan PENGHASILAN yang

dilaporkan

Jangan sampai kenaikan HARTA tidaksebanding dengan PENGHASILAN yang

dilaporkan, bisa diketawain Kakanda ntar kalian

Sekian