Post on 19-Mar-2019
ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA PERIODE TAHUN 2010-2015
Oleh:
EKA FITRI MARYANI
NIM: 12190066
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah untuk Memenuhi Salah Satu Syarat guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi(S.E.)
PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UIN RADEN FATAH
PALEMBANG
2016
KEMENTERIAN AGAMA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UIN RADEN FATAH PALEMBANG
Jl. Prof. K.H. Zainal Abidin Fikri, Kode Pos 30126 Telp (0711) 353276, KM 3,5 Palembang
PERNYATAAN KEASLIAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Eka Fitri MaryaniNIM : 12190066Jenjang : S1 Ekonomi Islam
menyatakan bahwa skripsi ini secara keseluruhan adalah hasil penelitian atau karya saya sendiri, kecuali pada bagian-bagian yang dirujuk sumbernya.
Palembang, September 2016Saya yang menyatakan,
Eka Fitri Maryani NIM. 12190066
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
“Hadapilahsetiapmasalahdengantegardansabar,
sertapercayabahwadibalikkesulitanadakemudahan, senantiasapercayabahwa
Allah akanselalumemberikanpetunjukbagiumatNya yang
taatdanselalubersyukur”
- EkaFitriMaryani -
PERSEMBAHAN
Skripsiinisayapersembahkanuntuk :
AyahandaSurajidanIbunda Sari Banun
yang
senantiasamemberikandoadanmotivasi.
Adik-
adiksayaAyuSulastridanFirmanUshuluddin
yang selalumemberikan dukungan
sertabantuannya.
Sahabat-sahabatsaya yang
selalubersamasaatkeadaansulitdalam
proses mengerjakanskripsi.
Almamatersayasebagaipemberiinspirasidan
tempatuntukmenempapengalamanhidup.
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan karunia,
nikmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode Tahun 2010-
2015”, sebagai upaya melengkapi syarat untuk mencapai jenjang Sarjana Strata 1
padajurusan Ekonomi Islam Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Raden
Fatah Palembang. Shalawat serta salam selalu tercurahkan kepada manusia yang
paling mulia dengan keluhuran akhlaknya, yaitu Nabi Besar Muhammad SAW,
beserta keluarga, sahabat, dan pengikutnya hingga akhir zaman.
Dalam penulisan skripsi ini penulis menyadari masih terdapat kesalahan
dan kekurangan akantetapi harapan penulis skripsi ini dapat memberikan manfaat
bagi siapapun yang membacanya, atau mungkin menjadi sebuah inspirasi untuk
penelitian-penelitian selanjutnya. Amin.
Selanjutnya dalam proses penulisan skripsi ini penulis menyadari tidak
terlepas dari berbagai hambatan dan rintangan, namum berkat bantuan dari
berbagai pihak maka segala macam hambatan dapat teratasi dengan baik. Untuk
itu penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih dan penghargaan kepada:
1. Bapak Prof. Drs. H. M. Sirozi, M.A., Ph. D selaku Rektor UIN Raden Fatah
Palembang.
2. Bapak Dr. Qodariah Barkah, M.H.I. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam.
3. Bapak Ulil Amri, Lc., M.H.I. selaku Ketua Program Studi Ekonomi Islam
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang.
4. Bapak Rudi Aryanto, S.Si., dan IbuIceu Sri Gustiana, S.S., M.M. selaku
Pembimbing I dan Pembimbing II yang telah banyak meluangkan waktu,
memberikan saran, bimbingan dan pengarahan yang sabar.
5. Segenap Dosen, Staf Administrasi dan Pengurus Perpustakaan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang yang telah
memberikan ilmu dan bantuannya selama ini.
6. Kedua orang tua yang selalu menjadi motivasi hidup penulis Ayahanda Suraji
dan Ibunda Sari Banun. Terima kasih atas setiap doa yang tidak pernah henti
dipanjatkan dan kasih sayang yang tidak pernah henti diberikan, membantu
dan mendukung penulis baik secara moril maupun materil, sehingga penulis
dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
7. Untuk adik-adik penulis Ayu Sulastri dan Firman Ushuluddinserta segenap
keluarga besar penulis, terima kasih atas dukungan dan semua hal yang telah
kalian berikan kepada penulis.
8. Untuk Deno Oktavianto, Dwi Nilam Retno Safitri, Dwi Ratih Sari Malisa,
Feni Andiska, Dwi Sutrisno, M. David Zamhari, dan Chandri Apriasma
Pradana Putra kalian sahabat luar biasa yang banyak menginspirasi penulis
dalam menjalani aktivitas kuliah.
9. Sahabat-sahabat penulis keluarga besar Ekonomi Islam 2 Angkatan 2012
yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Terimakasih untuk kalian yang telah
mengajarkan banyak hal didalam hidup ini.
10. Seluruh teman-teman seperjuangan khususnya mahasiswa Ekonomi Islam
Angkatan 2012.
11. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu yang telah
memberikan dukungan dan bantuan dalam proses penyusunan skripsi ini
hingga selesai.
Akhir kata hanya kepada Allah penulis memanjatkan doa, semoga Allah
SWT memberikan balasan berupa amal yang berlipat kepada mereka. Semoga
skripsi ini dapat bermanfaat dan memberikan kontribusi bagi orang lain. Amin.
Wassalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh.
Palembang, September 2016Penulis
Eka Fitri MaryaniNIM 12190066
DAFTAR ISIHalaman
HALAMAN JUDUL....................................................................................... iHALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN.................................................. iiLEMBAR PENGESAHAN............................................................................ iiiNOTA DINAS................................................................................................. ivMOTTO DAN PERSEMBAHAN................................................................. vABSTRAK....................................................................................................... viKATA PENGANTAR.................................................................................... viiDAFTAR ISI................................................................................................... xDAFTAR TABEL........................................................................................... xiiDAFTAR GAMBAR...................................................................................... xiiiDAFTAR LAMPIRAN................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah......................................................... 1
B. Rumusan Masalah................................................................... 8
C. Tujuan Penelitian.................................................................... 8
D. Manfaat Penelitian.................................................................. 8
E. Kontribusi Penelitian.............................................................. 9
F. Sistematika Penulisan............................................................. 10
BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
A. Pembiayaan............................................................................. 12
B. Non Performing Finance (NPF)/Pembiayaan Bermasalah..... 14
C. Return On Asset (ROA)/Profitabilitas.................................... 16
D. Bank Umum Syariah............................................................... 19
E. Laporan Keuangan Bank........................................................ 21
F. Penelitian Terdahulu............................................................... 24
G. Pengembangan Hipotesis / Pengaruh Variabel Independent Terhadap Variabel Dependent................................................ 37
H. Kerangka Pemikiran............................................................... 38
I. Hipotesis Penelitian................................................................ 38
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian...................................................... 39
B. Desain Penelitian.................................................................... 39
C. Sumber dan Jenis Data............................................................ 39
1. Sumber Data....................................................................... 39
2. Jenis Data........................................................................... 40
D. Populasi dan Sampel............................................................... 40
1. Populasi.............................................................................. 40
2. Sampel................................................................................ 41
E. Teknik Pengumpulan Data..................................................... 43
F. Operasional Variabel Penelitian............................................. 43
1. Variabel Dependen............................................................. 43
2. Variabel Independen.......................................................... 44
G. Metode Analisis Data............................................................. 45
1. Uji Normalitas.................................................................... 46
2. Analisis Regresi Linier Sederhana..................................... 46
3. Pengujian Hipotesis............................................................ 47
BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Objek Penelitian...................................................... 49
B. Statistik Deskriptif................................................................... 50
C. Uji Normalitas.......................................................................... 51
D. Uji Hipotesis............................................................................ 51
1. Uji Koefisien Determinasi (R2)
............................................................................................
............................................................................................51
2. Uji t (Pengujian secara Parsial)........................................................................................................................................................................................52
E. Analisis Regresi Sederhana..................................................... 53
F. Pembahasan............................................................................. 54
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan................................................................................. 56
B. Saran....................................................................................... 57
DAFTAR PUSTAKA...................................................................................... 58
LAMPIRAN-LAMPIRAN............................................................................. 63
DAFTAR TABELHalaman
Tabel 1.1 Data Perkembangan Rasio NPF dan ROA Pada BUS di Indonesia Periode Tahun 2010-2015..............................................................................................................................................................................................................5
Tabel 1.2 Research gap NPF terhadap ROA.................................................... 7
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu....................................................... 29
Tabel 3.1 Populasi Penelitian........................................................................... 41
Tabel 3.2 Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria Penelitian.......................... 42
Tabel 3.3 Daftar BUS Sampel Penelitian Periode 2010-2015.......................... 43
Tabel 3.4 Definisi Operasional Variabel.......................................................... 45
Tabel 4.1 Descriptive Statistics........................................................................ 50
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov.................................... 51
Tabel 4.3 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)............................................... 51
Tabel 4.4 Hasil Uji t (t-Test) Parsial................................................................. 52
Tabel 4.5 Hasil Analisis Regresi Sederhana..................................................... 53
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran..................................................................... 38
DAFTAR LAMPIRAN
1. Form C
2. Lembar Konsultasi Pembimbing I
3. Lembar Konsultasi Pembimbing II
4. Data Rasio Keuangan Bank Umum Syariah
5. Hasil Pengolahan Data
6. Tabel T
BAB I
PENDAHULUAN
A. LatarBelakang Masalah
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang paling dikenal
masyarakat karena aktivitas utamanya adalah menghimpun dana dari
masyarakat dan menyalurkan dana ke masyarakat.Peran perbankan dalam
menghimpun dana masyarakat diperlukan suatu kondisi perbankan yang
sehat serta tersedianya produk jasa perbankan yang menarik minat
masyarakat. Bank mempunyaikepentinganuntukmenjagadanatersebut agar
kepercayaanmasyarakattidakdisia-siakan.
Memburuknyakondisitingkatkesehatanperbankandisebabkanolehbanyakfakt
or yang sangatberagam.Faktorutama yang
hampirdihadapiseluruhperbankanadalahmembengkaknyajumlahpembiayaan
yang bermasalahdanpembiayaan yang macet.Kondisisepertiinibiasanya di
pengaruhiolehkinerjakeuangan bank yang tidak optimal
dalammenerapkanprinsipkehati-hatian.
Berdasarkan SK Direksi Bank Indonesia No.31/147/KEP/DIR
Tanggal 12 November 1998 tentangukuranmengenaikualitas bank,
dijelaskanbahwadalamperbankanadaberbagaimacambentukusaha bank
dantermasukdidalamnyausahamemberikanpembiayaan.
Dengansemakinmeningkatnyapenyaluranpembiayaan,
salahsatupermasalahan yang seringdihadapi bank
dalamhalpemberianpembiayaanadalahpembiayaan yang
diberikanberakhirmenjadipembiayaan yang
bermasalahataupembiayaanmacet.DalamistilahperbankandisebutdenganNon
Performing Financing (NPF).
Dalamkegiatanpembiayaan, bisnisutamanyaadalahkepercayaan,
sehinggamengandungresiko yang cukupbesar.Salah saturesiko yang adapada
bank
dalamkegiatanpembiayaanadalahresikokemungkinanterhadapkondisidankep
atuhannasabahdalammemenuhikewajiban-
kewajibanuntukmembayarbagihasil,
sertamelunasipembiayaannya.Olehkarenaitu, bank jugasangatberhati-
hatidalammemberikanpembiayaankepadanasabah.Pembiayaanbermasalahm
asihseringterjadi, meskipundariawal proses
pelaksanaanpembiayaantelahdilakukananalisisterhadapnasabah yang
akanmelakukanpembiayaandankelayakanusahanya.1
Bank dikatakanmempunyai NPF yang
tinggijikabanyaknyapembiayaan yang
bermasalahlebihbesardaripadajumlahpembiayaan yang
diberikankepadadebitur.Apabilasuatu bank mempunyai NPF yang tinggi,
makaakanmemperbesarbiaya,
baikbiayapencadanganaktivaproduktifmaupunbiayalainnya, dengan kata lain
semakintinggi NPF suatu bank, makahaltersebutakanmengganggukinerja
1MaftuhatulMahmudah. 2015. Skripsi. PengaruhPembiayaanBermasalah Dan Total PembiayaanTerhadapProfitabilitasPada Bank SyariahMandiri.Tulungagung :FakultasEkonomidanBisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung. Hlm. 4.(TidakDiterbitkan).
bank tersebut.2Setiap pembiayaan yang dilakukan oleh bank selalu
mengandung suatu risiko, yakni risiko pembiayaan. Risiko pembiayaan
merupakan perbandingan antara saldo pembiayaan bermasalah (Non
Performing Financing) dengan total pembiayaan yang disalurkan secara
keseluruhan.3
Peningkatan pembiayaan bermasalah atau Non Performing
Financing (NPF) yang dialami perbankan mengakibatkan bank kehilangan
kemampuannya dalam menghasilkan laba yang optimum dari kegiatan
pokoknya tersebut. Dengan meningkatnya pembiayaan bermasalah, maka
dampak positif yang ditimbulkan oleh penyaluran pembiayaan tidak dapat
terjadi. Hal ini dikarenakan pendapatan operasional dari pemberian
pembiayaan sangat kecil karena margin bagihasil yang seharusnya diterima
oleh bank dari penyaluran pembiayaan tidak diterima secara penuh. Risiko
pembiayaan ini akan berpengaruh terhadap profitabilitas (keuntungan yang
diperoleh) perusahaan.
Sebabpembiayaanmerupakansumberutamapendapatan bank,
makaprofitabilitasmenjaditolakukur yang utamapada bank,
denganmenggunakanprofitabilitasmakaakandiketahuisejauhmana bank
memperolehlabauntukmeningkatkankeuntungandari bank tersebut.
Selainituprofitabilitasjugadapatdikatakansebagaisalahsatuindikator yang
2Christi HormanPelo. 2012. Skripsi. AnalisisFaktor-Faktor Yang BerpengaruhterhadapProfitabilitas Bank Yang TerdaftarPada BEI SelamaTahun 2000- 2010.Makasar :FakultasEkonomidanBisnisUniversitasHasanuddin. Hlm. 4. (TidakDiterbitkan).
3TitikNurAlipah. 2014. Skripsi. PengaruhRisikoPembiayaanBermasalah Dan Tingkat Kecukupan Modal TerhadapProfitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia.Tulungagung :FakultasEkonomidanBisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung. Hlm. 5. (TidakDiterbitkan).
paling
tepatuntukmengukurkinerjasuatuperusahaankarenakinerjakeuangansuatu
bank jugamencerminkantingkatkesehatan bank tersebut.4
Ukuransuatuprestasi di
perusahaanumumnyaadalahmenilaisuksestidaknyamanajemendalammengelo
lasuatuperusahaanadalahlaba yang
diperolehataukemampuanperusahaandalammenghasilkanlaba (profitabilitas)
dalamperiodetertentu.Semakintinggikemampuaanmenghasilkanlabaatauprof
itabilitasperusahaan,
makaakansemakinkuatkemampuaanperusahaanuntukbertahandalamkondisie
konomi yang kompetitif.
Profitabilitas merupakan kemampuan sebuah perusahaan
untukmenghasilkan laba. Risiko pembiayaan akan berdampak pada
kelancaran dan kemampuan bank untuk memperoleh labasecara efektif dan
efisiendalamkegiatanoperasionalnya.
Profitabilitasjugadapatdijadikanindikator yang paling
tepatuntukmengukurkinerjakeuangansuatu bank.Kinerjakeuangansuatu bank
dapatdilakukandenganmenganalisislaporankeuangannya.Laporankeuangan
bank berupaneraca yang memberikaninformasikepadapihakluar bank
mengenaigambaranposisikeuangannyadanmenilaibesarnyarisiko yang
4MaftuhatulMahmudah. 2015. Skripsi. PengaruhPembiayaanBermasalah Dan Total PembiayaanTerhadapProfitabilitasPada Bank SyariahMandiri.Tulungagung :FakultasEkonomidanBisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung. Hlm. 5. (TidakDiterbitkan).
adapadasuatu bank sertalaporanlabarugi yang
memberikangambaranmengenaiperkembangan bank yang bersangkutan.5
Ukuranrasio yang
biasadigunakanuntukmengukurkinerjaprofitabilitassalahsatunyaadalahRetur
n On Assets (ROA). KarenaReturn on Asset (ROA)
dapatdigunakanuntukmengukurefektivitasperusahaandalammenghasilkanke
untungandenganmemanfaatkanaktiva yang dimilikinya. ROA
merupakanrasioantaralabasebelumpajakterhadap total asset.Semakinbesar
ROA menunjukkankinerjakeuangan yang semakinbaik,
karenatingkatkembalian (return) semakinbesar.Apabila ROA meningkat,
berartiprofitabilitasperusahaanmeningkat,
sehinggadampakakhirnyaadalahpeningkatanprofitabilitas yang
dinikmatiolehpemegangsaham.6
Semakintinggirasio NPF
makaakansemakinburukkualitaspembiayaan bank yang
menyebabkanjumlahpembiayaanbermasalahsemakinbesar, danolehkarenaitu
bank
harusmenanggungkerugiandalamkegiatanoperasionalnyasehinggaberpengar
uhterhadappenurunanlaba (ROA) yang diperoleh bank. Berikutini data Non
Performing Financing (NPF)sertakinerjakeuangan yang
5Indri YuliYanti. 2015. Skripsi. AnalisisPengaruh Capital Adequacy Ratio, Loan To Deposit Ratio Dan BiayaOperasionalDibandingPendapatanOperasionalTerhadapProfitabilitas (Return On Assets) Pada PD. BPR BKK Taman KabupatenPemalang. Semarang :FakultasEkonomiUniversitasNegeri Semarang. Hlm. 2. (TidakDiterbitkan).
6 S. Husnan. 1998. ManajemenKeuangan - TeoridanPenerapan, Buku 2. Yogyakarta: BPFE. Hlm. 32.
diproxikandenganprofitabilitas (ROA) pada Bank UmumSyariahdaritahun
2010 sampaitahun 2015:
Tabel. 1.1DataPerkembanganRasioNPF dan ROAPada
Bank UmumSyariah di IndonesiaPeriodeTahun 2010 – 2015
TAHUN ROA NPF
2010 1.24% 3.70%2011 1.34% 2.76%2012 1.56% 2.55%2013 1.43% 2.75%2014 0.65% 3.58%2015 0.73% 4.06%
Sumber: Bank Indonesia, data diolah 2016
Daridatatabel 1.1 bahwarasio-
rasiokeuangandaritahunketahunmengalamiperubahandanterdapatpenyimpan
ganterhadapteori yang menyatakanhubunganNet Performing Financing
(NPF) terhadapReturn On Asset (ROA). Padatahun 2015 rasioROA
meningkatyaknidari0.65% padatahun2014menjadi0.73% padatahun
2015,ternyatadiikutijugapadarasioNPFmeningkatdari 3.58%padatahun2014
menjadi 4.06% padatahun 2015.
Penelitianmengenaipengaruhpembiayaanbermasalahterhadapprofitab
ilitaspada Bank UmumSyariah di Indonesia
telahdilakukanolehbeberapapeneliti. Dari
hasilpenelitianterdahuluterdapatbeberapavariabel yang
berpengaruhterhadapprofitabilitas bank, namuntidakkonsistenhasilnya.
HasilpenilitianTitikNurAlipah (2014)7dalamskripsi yang
berjudul“PengaruhRisikoPembiayaanBermasalah Dan Tingkat Kecukupan
Modal TerhadapProfitabilitas PT. Bank Muamalat
Indonesia”menunjukkanbahwaNon Performing Financing(NPF)
memilikipengaruhnegatifsignifikanterhadapReturn On Asset (ROA).
SedangkanpadapenelitianResaRendyka (2014)8 yang berjudul
”AnalisisPengaruhPembiayaanBermasalah, KualitasAktivaProduktif,
Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (FDR), BOPO Terhadap
Tingkat Profitabilitas Bank UmumSyariah” menyatakanbahwaNon
Performing Financing(NPF)
tidakterdapatpengaruhsignifikanterhadapReturn On Asset (ROA).
TetapipadapenelitianPonttiePrasnanugraha (2007)9 yang berjudul
”AnalisisPengaruhRasio-RasioKeuanganTerhadapKinerja Bank Umum di
Indonesia (StudiEmpiris Bank-Bank Umum Yang Beroperasi Di Indonesia)”
menyatakanbahwaNon Performing Loan (NPL)
memilikipengaruhpositifsignifikanterhadapReturn On Asset (ROA).
Tabel 1.2Research gapNPF terhadap ROA
7TitikNurAlipah. 2014. Skripsi. PengaruhRisikoPembiayaanBermasalah Dan Tingkat Kecukupan Modal TerhadapProfitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia.Tulungagung :FakultasEkonomidanBisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung.(TidakDiterbitkan).
8ResaRendyka. 2014. Skripsi. AnalisisPengaruhPembiayaanBermasalah, KualitasAktivaProduktif, Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (FDR), BOPO Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank UmumSyariah. Yogyakarta :FakultasSyari’ahdanHukumUniversitasIslam NegeriSunanKalijaga. (TidakDiterbitkan).
9PonttiePrasnanugraha P. 2007. Tesis.AnalisiPengaruhRasio-RasioKeuanganTerhadapKinerja Bank Umum Di Indonesia (StudiEmpiris Bank-Bank Umum Yang Beroperasi Di Indonesia). Semarang : Program PascaSarjanaUniversitasDiponegoro. (TidakDiterbitkan).
HasilPenelitian Peneliti
Pengaruh NPF terhadap ROA
Tidakterdapatpengaruhantara NPF terhadap ROA.
- ResaRendyka (2014)
Terdapatpengaruhpositifantara NPF terhadap ROA.
- PonttiePrasnanugraha (2007)
Terdapatpengaruhnegatifantara NPF terhadap ROA.
- TitikNurAlipah (2014)
Sumber: Dikumpulkan dari berbagai sumber
Berdasarkanhasildaripenelitiantersebutmenunjukkanhasil yang
tidakkonsistensehinggaperludilakukanpenelitianlanjutan.Penelitianinidilaku
kanuntukmengujipengaruhpembiayaanbermasalahterhadapprofitabilitaspada
Bank UmumSyariah di Indonesia periodetahun 2010-2015.Adapunvariabel
yang digunakanuntukmengukurpembiayaanbermasalahyaituNon Performing
Financing (NPF)
danuntukmengukurvariabelprofitabilitasyaitumenggunakanReturn On
Assets (ROA). Berdasarkanuraianlatarbelakangdiatas,
makadilakukanpenelitiandenganjudul“ANALISIS PENGARUH
PEMBIAYAAN BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS
PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE TAHUN
2010-2015”
B. RumusanMasalah
Berdasarkanlatar belakangmasalahdiatas dapat
dirumuskanpermasalahan
yangakandipecahkandalampenelitianiniyaitu:Bagaimana pengaruh
pembiayaanbermasalahterhadapprofitabilitas?
C. TujuanPenelitian
Setelah mengetahui rumusan masalah yang akan dihadapi penulis,
tujuan yang akan dicapai dari penelitian ini adalah Untuk mengetahui
Bagaimana pengaruh pembiayaan bermasalah terhadap profitabilitas pada
Bank Umum Syariah di Indonesia.
D. ManfaatPenelitian
Adapunmanfaatyangdiharapkandalampenelitianiniadalah:
1) Bagi Mahasiswa
Penelitianinidiharapkandapatmenjadireferensisertadapatmendukungpeneliti
anselanjutnyadalammelakukanpenelitian yang terkaitdenganpengaruh
pembiayaanbermasalahterhadapprofitabilitaspada Bank UmumSyariah.
2) Bagi Investor
Penelitian ini dapat dijadikan masukan bagi investor, debitor, kreditur serta
masyarakat umum pengguna jasa perbankan dalam menganalisa kinerja
keuangan bank sehingga dapat dijadikan bahan pertimbangan sebagai
dasar pengambilan keputusan investasinya.
3) Bagi Bank
Bagi bank, penelitian ini diharapkan dijadikan pertimbangan dalam
menentukan kebijakan yang dapat meningkatkan kinerja dan kesehatan
bank sehinggadapatmeningkatkannilai bank.
E. KontribusiPenelitian
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini diharapkan dapat
digunakan, antara lain:
1. Untuk memberikan tambahan informasi tentang adanya pengaruh
pembiayaanbermasalah terhadap profitabilitaspada Bank UmumSyariah.
2. Untuk menambah pemahaman secara praktis dalam bidang ilmu
ekonomi, sebagai upaya dalam meningkatkan kualitas pengembangan
ilmu yang berkaitan dengan kinerja keuangan pada perbankan syariah.
3. Sebagai bahan pertimbangan bagi dosen ekonomi islam dalam
menentukan atau memilih keputusan dalam bidang keuangan khususnya
perbankan syariah.
4. Untuk meningkatkan kualitas program pengembangan ilmu melalui
pendekatan dan cakupan variabel yang digunakan, selanjutnya
diharapkan mampu meningkatkan pengetahuan mahasiswa/i.
5. Sebagai landasan empiris atau kerangka acuan untuk penelitian dimasa
mendatang.
F. SistematikaPenulisan
Sistematikapenulisandalampenelitianinidisajikandalam lima
bagianyaitu :
BAB I PENDAHULUAN
Bab iniberisiuraianlatarbelakangmasalah, rumusanmasalah,
tujuanpenelitian,manfaatpenelitian,
kontirbusipenelitiandansistematikapenulisan.
BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
Bab iniberisiuraianringkasmengenaipembiayaan, Non Performing Financing
(NPF)/PembiayaanBermasalah,Return On Assets (ROA)/Profitabilitas, bank
umumsyariah, laporankeuangan bank,penelitian terdahulu,pengembangan
hipotesis,kerangka pemikiran, hipotesis penelitian.
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
Bab iniberisi ruanglingkuppenelitian, populasidansampel, jenisdansumber
data, teknikpengumpulan data, operasionalvariabelpenelitian, metodeanalisis
data, analisis regresi sederhana, uji hipotesis.
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Bab iniberisi hasil analisis data, hasil uji hipotesis dan pembahasan
mengenai hasil penelitiaan
BAB V KESIMPULAN
Bab inimerupakanbagianpenutup yang terdirikesimpulan dari hasil
penelitian, keterbatasan penelitian dan saran.
BAB II
LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
A. Pembiayaan
Menurut Muhammad pembiayaan atau financing adalah pendanaan
yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung
investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga.
Dengan kata lain, pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk
mendukung investasi yang telah dikeluarkan.10
Dalam kegiatan penyaluran dana, bank syariah melakukan kegiatan
berupa investasi dan pembiayaan. Disebut investasi karena prinsip yang
digunakan adalah penanaman dana atau penyertaan, dan keuntungan yang
akan diperoleh bergantung pada kinerja usaha yang menjadi objek
penyertaan tersebut sesuai dengan nisbah bagi hasil yang telah diperjanjikan
sebelumnya. Disebut pembiayaan karena bank syariah menyediakan dana
guna membiayai kebutuhan nasabah yang memerlukannya dan layak
memperolehnya.11
Menurut UU Nomor 10 Tahun 1998 pasal 1 ayat (12) pembiayaan
berdasarkan prinsip syariah adalah penyaluran atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara
bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk
10Muhammad. 2004. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonesia. Hlm. 111 Zainul Arifin. 20013. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Alvabet Cetakan.
III. Hlm. 215
mengembalikan uang tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan atau bagi hasil.12
Kemudian menurut UU Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah pasal 1 ayat 25 yang dimaksud dengan pembiayaan adalah
penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa:
1) Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah.
2) Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa-beli dalam
bentuk ijarah muntahiya bi tamlik.
3) Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam dan
isthisna.
4) Transaksi pinjam-meminjam dalam bentuk qardh.
5) Transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah atau transaksi
multijasa.13
Pada bank konvensional kegiatan penyaluran dana kepada
masyarakat dikenal dengan istilah kredit. Pengertian kredit menurut UU
Perbankan No.10 Tahun 1998 adalah penyediaan uang atau tagihan yang
dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak
meminjam melunasi hutangnya setelah jangka waktu dengan pemberian
bunga.14
12Undang-Undang Bank Indonesia.http://www.bi.go.id/. Di akses 29 Februari 201613Undang-Undang Bank Indonesia.http://www.bi.go.id/. Di akses 29 Februari 201614 Adiwarman Karim. 2004. Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada. Hlm. 19
Menurut Kashmir yang menjadi dasar antara kredit yang diberikan
oleh bank berdasarkan konvensional dengan pembiayaan yang diberikan
oleh bank berdasarkan prinsip syariah adalah terletak pada keuntungan yang
diharapkan.Bagi bank berdasarkan prinsip konvensional keuntungan yang
diperoleh yaitu melalui bunga, sedangkan bagi bank berdasarkan prinsip
syariah berupa imbalan atau bagi hasil.Perbedaan lainnya adalah dari segi
analisis pemberian pembiayaan atau kredit beserta persyaratannya.15
Untuk menghindari penerimaan dan pembayaran yang berasal dari
Bungan maka bank syariah menempuh cara dengan memberikan
pembiayaan (financing), berdasarkan prinsip jual-beli (al-ba’i), prinsip
sewa-beli (ijarah muntahia bitamlik), atau berdasarkan prinsip kemitraan
(partnership) yaitu dengan penyertaan (musyarakah) dan bagi hasil
(mudharabah).16
B. Non Performing Financing (NPF) / Pembiayaan Bermasalah
Non Performing Financing(NPF) merupakan rasio keuangan
yangmenunjukkan risiko pembiayaan yang dihadapi bank akibat pemberian
pembiayaan dan investasi dana bank pada portofolio yang berbeda.
MenurutMudrajad Kuncoro (2002) risiko pembiayaanini dapatterjadi akibat
kegagalan atau ketidakmampuan nasabah dalammengembalikan jumlah
pinjaman yang diterima dari bank beserta bagi hasilnya sesuai dengan
15Kashmir. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Hlm. 7216Zainal Abidin. 2009. Skripsi. Pengaruh Penyaluran Pembiayaan dan BOPO Terhadap
Laba Pada PT. Bank Syariah Mega Indonesia.Jakarta : Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah. Hlm. 20-21. (Tidak Diterbitkan)
jangka waktu yang telah dijadwalkan.17RasioNPF digunakanuntuk
mengukurkemampuanmanajemenbank dalam
mengelolapembiayaanbermasalah yangdiberikanolehbank.
Menurut Ismail (2013)18pembiayaanNon Performing atau
permbiayaan bermasalah dapat dikelompokkan menjadi tiga, yaitu:
1) Pembiayaan Kurang Lancar
Pembiayaan kurang lancar merupakan pembiayaan yang
telahmengalami tunggakan dengan kriteria sebagai berikut:
a. Pengembalian pokok pinjaman dan bagi hasilnya telahmengalami
penundaan pembayarannya melampaui 90 harisampai dengan
kurang dari 180 hari.
b. Pada kondisi ini hubungan debitur dan bank memburuk.
c. Informasi keuangan debitur tidak dapat diyakini oleh bank.
2) Pembiayaan Diragukan
Pembiayaan diragukan merupakan pembiayaan yang
mengalamipenundaan pembayaran pokok dan/atau bagi hasil dengan
kriteriasebagai berikut:
a. Penundaan pembayaran pokok dan/atau bagi hasil antara
180hingga 270 hari.
b. Pada kondisi ini hubungan debitur dengan bank
semakinmemburuk.
17 Mudrajad Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE. Hlm. 462.
18Ismail. 2013. Manajemen Perbankan: Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana Prenadamedia Group. Hlm. 124
c. Informasi keuangan sudah tidak dapat dipercaya.
3) Pembiayaan Macet
Pembiayaan macet merupakan pembiayaan yang
menunggakmelampaui 270 hari atau lebih.
Menurut Kasmir (2004) bahwa Semakin tinggi rasio ini maka akan
semakin buruk kualitas pembiayaanbank
yangmenyebabkanjumlahpembiayaanbermasalahsemakin besar, dan oleh
karena itu bankharus menanggung kerugiandalam
kegiatanoperasionalnyasehinggaberpengaruhterhadap
penurunanlaba(ROA)yangdiperolehbankpembiayaandalamhal iniadalah
pembiayaanyangdiberikan kepadapihakketigatidaktermasuk
pembiayaankepada bank lain. NPF yang ideal sesuai peraturan Bank
Indonesia yaitu NPF yang memiliki nilai dibawah 5%.19
Rumus untuk menghitung NPF adalah sebagai berikut20:
C. Return On Assets (ROA) / Profitabilitas
Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan untuk
menghasilkan suatu pendapatan atau laba.Profitabilitas sebagai salah satu
acuan dalam mengukur besarnya laba menjadi begitu penting untuk
mengetahui apakah perusahaan telah menjalankan usahanya secara efisien. 19Kasmir. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Keenam. Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada. Hlm. 140
20http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Default.aspx Di akses 29 Februari 2016
Efisiensi sebuah usaha baru dapat diketahui setelah membandingkan laba
yang diperoleh dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut.21
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan memperoleh laba
dalam hubungannya dengan penjualan, total aktiva maupun modal sendiri
dengan demikian bagi investor jangka panjang akan sangat
berkepentingandengan analisis profitabilitas ini misalnya bagi pemegang
saham akan melihat keuntungan yang benar-benar akan diterima dalam
bentuk deviden.22
Manfaat laba bagi suatu bank secara umum adalah sebagai berikut:
1. Untuk kelangsungan hidup (survive). Tujuan utama bagi bank pada saat
pemilik mendirikannya adalah survive atau kelangsungan hidup dimana
laba yang diperoleh hanya cukup untuk membiayai biaya operasional
bank.
2. Berkembang atau bertumbuh (growth). Semua pendiri perusahaan
mengharapkan agar usahanya berkembangb dari bank yang kecil
menjadi bank yang besar, sehingga dapat mendirikan cabangnya lebih
banyak lagi. Dengan demikian dapat pula mensejahterakan
karyawannya karena gaji dan bonus meningkat.
3. Melaksanakan tanggung jawab sosial (corporate socil responsibility).
Sebagai agen pembangunan, bank juga tidak terlepas dari tanggung
jawab sosialnya yakni memberikan manfaat bagi masyarakat sekitarnya
21Dhika Rahma Dewi. 2010. Skripsi. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Semarang : Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Hlm. 22. (Tidak Diterbitkan).
22 Agus Sartono. 2010. Manajemen Keuangan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE. Hlm. 122
atau masyarakat umum, seperti memberikan beasiswa, mensponsori
kejuaraan olahraga atau pelayanan kesehatan secara cuma-cuma.23
Menurut Syofyan (2003), profitabilitas merupakan indikator yang
paling tepat untuk mengukur kinerja suatu bank. Ukuran profitabilitas yang
digunakan adalah Return on Equity (ROE) untuk perusahaan pada umumnya
dan Return on Asset (ROA) pada industri perbankan. Return on Asset
(ROA) memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning
dalam operasional perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE) hanya
mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam
bisnis tersebut.24
Sehinggadalam penelitian ini ROA digunakan sebagai ukurankinerja
keuangan perbankan.ROA merupakan rasio antara labasebelum pajak
terhadap total aset.Semakin besarROA menunjukkan kinerja keuangan yang
semakinbaik, karena tingkat kembalian (return) semakin besar.Apabila
ROA meningkat, berarti profitabilitas perusahaanmeningkat, sehingga
dampak akhirnya adalahpeningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh
pemegang saham.25Menurut Mudrajad Kuncoro (2002), selain merupakan
ukuran profitabilitas bank, ROA juga merupakan indikator efisiensi
23Frianto Pandia. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka Cipta. Hlm. 17
24 Wisnu Mawardi. 2005. Analisa Faktor Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Umum dengan Total Asset Kurang dari 1 Triliun).Jurnal Bisnis Strategi. Vol.14. No.1. Juli, Hlm. 83–94.
25 Esther Novelina H, Djumahir, dan Kusuma Ratnawati. 2013. Jurnal. Analisa Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen. Maret 2013.Vol. 11.No. 1. Hlm. 123
manajerial bank yang mengindikasikan kemampuan manajemen dalam
mengelola aset-asetnya untuk memperoleh keuntungan.26
ROA dihitung berdasarkan perbandingan laba sebelum pajakdan
rata-rata total aset.Dalam penelitian ini ROA digunakansebagai indikator
performance atau kinerja bank.
Rumus untuk menghitung ROA dirumuskan sebagai berikut27:
D. Bank Umum Syariah
Menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan,
mendefinisikan bank sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada
masyarakat, dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Berdasarkan Pasal 5
Undang-Undang No.10 Tahun 1998, tentang Perbankan, terdapat dua jenis
bank, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat. Kedua jenis bank
tersebut dalam menjalankan kegiatan usahanya diklasifikasikan menjadi
dua, yaitu bank konvensional dan bank dengan prinsip syariah.28
Bank Islam atau yang disebut dengan Bank Syariah adalah bank
yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank syariah
26 Mudrajad Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE. Hlm. 570
27http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Default.aspx Di akses 29 Februari 201628Dhika Rahma Dewi. 2010. Skripsi. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas
Bank Syariah Di Indonesia. Semarang : Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Hlm. 14. (Tidak Diterbitkan).
merupakan lembaga keuangan perbankan yang operasional dan produknya
dikembangkan berlandaskan pada Al-Qur’an dan Hadist Nabi saw. Dengan
kata lain Bank Umum Syariah adalah bank yang melakukan kegiatan usaha
atau beroperasi berdasarkan prinsip syariah dan tidak mengandalkan pada
bunga dalam memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu
lintas pembayaran.29
Berdasarkan Undang-Undang No.10 Tahun 1998, pasal 1 (13)
tentang Perbankan, yang menyebutkan bahwa : ”Prinsip syariah adalah
sebagai aturan perjanjian berdasarkan hukum syariah antara bank dengan
pihak lain untuk penyimpanan dana dan pembiayaan kegiatan usaha atau
kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah antara lain :
pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan
berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah), pembiayaan
berdasarkan prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan
(murabahah), atau pembiayan barangmodal berdasarkan prinsip sewa murni
tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan
atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa
istigna).30
29Drs. Muhammad, M. Ag. 2005. Manajemen Bank Syari’ah. Yogyakarta : UPP AMP YKPN. Hlm. 13
30Dhika Rahma Dewi. 2010. Skripsi. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Semarang : Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Hlm. 17. (Tidak Diterbitkan).
E. Laporan Keuangan Bank
Laporan keuangan bank menunjukkan kondisi bank secara
keseluruhan.Laporan keuangan yang dihasilkan bank diharapkan
dapatmemberikan informasi tentang kinerja keuangan dan
pertanggungjawaban manajemen bank kepada seluruh stake holder
bank.Laporan keuangan digunakan untuk memenuhi kepentingan berbagai
pihak.Dimana masing-masing pihak mempunyai tujuan sendiri-sendiri
untuk mengetahui hasil interprestasi dari laporan keuangan tersebut. Adapun
pihak-pihak yang memiliki kepentingan terhadap laporan keuangan bank
antara lain :
1. Bagi pemengang saham, laporan keuangan bank digunakan untuk
mengetahui kemajuan bank yang dikelola oleh manajemen dalam suatu
periode kemajuan bank dapat dilihat dalam menciptakan laba,
pengembangan aset dan usaha, serta dapat memberikan gambaran
tentang jumlah deviden yang akan diterima.
2. Bagi pemerintah, laporan keuangan digunakan untuk mengetahui
kepatuhan bank dalam melaksanakan kebijakan moneter yang telah
ditetapkan, dan peranan perbankan dalam pengembangan sektor
industri.
3. Laporan keuangan bagi manajemen digunakan untuk menilai kinerja
manajemen bank dalam mencapai target yang telah ditetapkan dan
kinerja manajemen bank dalam mengelola sumber daya yang
dimilikinnya. Ukuran keberhasilan bank dapat dilihat dari pertumbuhan
laba yang diperoleh dari pengembangan aset yang dimiliki. Selain itu,
laporan keuangan ini dapat digunakan sebagai penilaian pemilik untuk
memberikan kompensasi dan kepercayaan kepada pihak manajemen
bank untuk mengelola bank pada periode berikutnya.
4. Bagi karyawan, melalui laporan keuangan dapat mengetahui kondisi
keuangan bank yang sebenarnya. Dengan demikian karyawan dapat
memahami kinerja mereka, sehingga jika bank mengalami keuntungan,
maka dapat diharapkan ada peningkatan kesejahteraan, tetapi jika bank
mengalami kerugian maka karyawan perlu melakukan perbaikan.
5. Bagi masyarakat, laporan keuangan dapat digunakan sebagai suatu
jaminan terhadap uangnya yang disimpan di bank. Kepercayaan
masyarakat untuk menyimpan dana tergantung dengan kondisi bank
yang bersangkutan.31
Dalam rangka peningkatan transparansi kondisi keuangan,
berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/22/PBI/2001 tanggal 13
Desember 2001, bank wajib menyusun dan menyajikan laporan keuangan
dalam bentuk dan cakupan yang tediri dari :
a) Laporan Tahunan dan Laporan keuangan Tahunan
Laporan Tahunan adalah laporan lengkap mengenai kinerja
suatu bank dalam kurun waktu satu tahun.Laporan Keuangan Tahunan
adalah Laporan keuangan akhir tahun bank yang disusun berdasarkan
31Kasmir. 2004. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Hlm. 241
standar akuntansi keuangan yang berlaku dan wajib diaudit oleh
Akuntan publik. Laporan Keuangan Tahunan adalah:
1) Neraca, menggambarkan posisi keuangan dari sati kesatuan usaha
yang merupakan keseimbangan antara aktiva, utang, dan modal
pada suatu tanggal tertentu.
2) Laporan laba rugi merupakan ikhtisar dari seluruh pendapatan dan
beban dari satu kesatuan usaha untuk satu periode tertentu.
3) Laporan perubahan equitas adalah laporan perubahan modal dari
satu kesatuan usaha selama satu periode tertentu yang meliputi laba
komprehensif, investasi dan distribusi dari dan kepada pemilik.
4) Laporan arus kas berisi rincian seluruh penerimaan dan
pengeluaran kas baik yang berasal dari aktivitas operasional,
investasi, dan pendanaan dari satu kesatuan usaha selama satu
periode tertentu.
b) Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan
Laporan ini adalah laporan keuangan yang disusun berdasarkan
standar akuntansi keuangan yang berlaku dan dipublikasikan setiap
triwulan.
c) Laporan Keuangan Publikasi Bulanan
Laporan ini adalah laporan keuangan yang disusun berdasarkan
laporan bulanan bank umum yang disampaikan kepada Bank Indonesia
dan dipublikasikan setiap bulan.
d) Laporan Keuangan Konsolidasi
Bank yang merupakan bagian dari suatu kelompok usaha dan
atau memiliki anak perusahan, wajib menyusun laporan keuangan
konsolodasi berdasarkan pernyataan standar akuntansi keuangan yang
berlaku serta menyampaikan laporan sebagaimana diatur dalam
Peraturan Bank Indonesia.32
Tujuan laporan keuangan, menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)
“Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan”, adalah
sebagai berikut:
a) Laporan keuangan menyajikan informasi tentang posisi keuangan
(aktiva, utang, dan modal pemilik) pada suatu saat tertentu.
b) Laporan keuangan menyajikan informasi kinerja (prestasi) perusahaan.
c) Laporan keuangan menyajikan informasi tentang perubahan posisi
keuangan perusahaan.
d) Laporan keuangan mengungkapkan informasi keuangan yang penting
dan relevan dengan kebutuhan para pengguna laporan keuangan.33
F. Penelitian Terdahulu
Penelitian pertamaLukmanul Hakim Aziz (2010) melakukan
penelitian yang berjudul “Pengaruh Financing To Deposit Ratio,
Pendapatan Bagi Hasil Dan Total Asset Terhadap Profitabilitas Industri
Perbankan Syariah Di Indonesia”. Berdasarkan hasil penelitian yang telah 32Christi Horman Pelo. 2012. Skripsi. Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh terhadap
Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Pada BEI Selama Tahun 2000- 2010.Makasar : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin. Hlm. 23. (Tidak Diterbitkan).
33Yonira Bagiani Alifah. 2014. Skripsi. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2012. Yogyakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. Hlm. 29. (Tidak Diterbitkan).
dilakukan bahwa FDR, pendapatan bagi hasil dan total asset secara
bersama-bersama (simultan) berpengaruh signifikan terhadap besarnya
ROA. Hal tersebut dibuktikan dengan angka probabilitas koefisien regresi
diperoleh nilai probabilitas (signifikan) 0.000 atau lebih kecil dari 5%
(0.05), sehingga dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak yang berarti
signifikan atau ada pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat secara
bersama-sama (simultan). Serta berdasarkan tabel hasil uji regresi,variabel
bebas (independent) yang paling dominan mempengaruhi variabel terikat
(ROA) adalah pendapat bagi hasil.34
Penelitian keduaChristi Horman Pelo (2012) melakukan penelitian
yang berjudul “Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap
Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Pada BEI Selama Tahun 2000-2010”.
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan bahwahasil pengujian
hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel BOPO, LDR, NIM
berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Persero
Pemerintah.Sedangkan variabel CAR berpengaruh negatif, namun tidak
signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Persero Pemerintah. Dan untuk
variabel NPL berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas
(ROA) Bank Persero Pemerintah. Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis
secara simultan dapat disimpulkan variabel CAR, NPL, BOPO, LDR dan
NIM mempunyai pengaruh terhadap ROA Bank Persero Pemerintah.35
34Lukmanul Hakim Aziz. 2010. Skripsi. Pengaruh Financing To Deposit Ratio, Pendapatan Bagi Hasil Dan Total Asset Terhadap Profitabilitas Industri Perbankan Syariah Di Indonesia. Jakarta : Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah. (Tidak Diterbitkan).
35 Christi Horman Pelo. 2012. Skripsi. Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Pada BEI Selama Tahun 2000-2010.Makasar : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin. (Tidak Diterbitkan).
Penelitian ketigaSuhardi dan Darus Altin (2013)melakukan
penelitian yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Bank BPR
Konvensional di Indonesia Periode 2009-2012”. Berdasarkan hasil penelitian
yang telah dilakukan bahwahasilnya menunjukkan bahwa LDR dan BOPO
berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Sedangkan CAR, dan NPL
tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.36
Penelitian keempatNurhidayati Rosada (2013) melakukan
penelitian yang berjudul “Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap
Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk”. Berdasarkan
hasil analisis yang dilakukan bahwa rasio CAR, OER atau BOPO, NPL, dan
LDR secara bersama-sama (simultan) berpengaruh signifikan terhadap
ROA. Sedangkan hasil pengujian hipotesis secara parsial menunjukkan
bahwa dari keempat variabel bebas tersebut, hanya variabel OER atau
BOPO yang mempunyai pengaruh signifikan secara parsial terhadap ROA.
BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, sehingga semakin
besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan
bank.37
Penelitian kelima Resa Rendyka (2014) melakukan penelitian yang
berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Bermasalah, Kualitas Aktiva
Produktif, Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (FDR), BOPO
Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Berdasarkan hasil
36Suhardi dan Darus Altin. 2013. Analisis Kinerja Keuangan Bank BPR Konvensional di Indonesia Periode 2009-2012. Jurnal Bisnis.Vol. 5. No. 2
37Nurhidayati. 2013. Jurnal. Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. Jurnal Ekonomi dan Informasi Akuntansi (JENIUS) STIE-MURA Lubuklinggau. Vol. 3. No.1.
penelitian yang telah dilakukan bahwahasil pengujian hipotesis secara parsial
dapat disimpulkan variabel KAP, CAR, BOPO berpengaruh signifikan terhadap
profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah.Sedangkan variabel NPF dan FDR
tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum
Syariah.Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat
disimpulkan variabel NPF, KAP, CAR, FDR, dan BOPO mempunyai pengaruh
terhadap ROA Bank Umum Syariah.38
Penelitian keenamYonira Bagiani Alifah (2014) melakukan penelitian
yang berjudul “Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas
Bank (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia Periode 2009-2012”. Berdasarkan hasil penelitian yang telah
dilakukan bahwahasil pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan
variabel CAR, dan LDR berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas
(ROA).Sedangkan variabel NPL dan BOPO tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas (ROA) Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara
simultan dapat disimpulkan variabel CAR, NPL, BOPO, dan LDR
mempunyai pengaruh terhadap ROA.39
Penelitian ketujuhTitik Nur Alipah (2014) melakukan penelitian yang
berjudul “Pengaruh Risiko Pembiayaan Bermasalah Dan Tingkat
Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas PT. Bank Muamalat
38 Resa Rendyka. 2014. Skripsi. Analisis Pengaruh Pembiayaan Bermasalah, Kualitas Aktiva Produktif, Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (FDR), BOPO Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah. Yogyakarta : Fakultas Syari’ah dan Hukum Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga. (Tidak Diterbitkan).
39 Yonira Bagiani Alifah. 2014. Skripsi. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2012. Yogyakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. (Tidak Diterbitkan).
Indonesia”.Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan bahwahasil
pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel NPF berpengaruh
negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA) PT. Bank Muamalat
Indonesia.Sedangkan variabel CAR berpengaruh positif, signifikan terhadap
profitabilitas (ROA) PT. Bank Muamalat Indonesia. Selanjutnya untuk hasil
pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel NPF dan CAR
mempunyai pengaruh terhadap ROA PT. Bank Muamalat Indonesia.40
Penelitian kedelapanKuntari Dasih (2014) melakukan penelitian
yang berjudul “Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Return On Asset
Perbankan (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia Periode 2007-2013)”. Berdasarkan hasil penelitian yang telah
dilakukan bahwa rasio CAR dan LDR berpengaruh positif dan signifikan
ROA. Sedangkan rasio BOPO menunjukkan berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap ROA. Tetapi rasio NPL menunjukkan tidak signifikan
berpengaruh terhadap ROA.41
Penelitian kesembilanMaftuhatul Mahmudah (2015) melakukan
penelitian yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Dan Total
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Mandiri”.
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan bahwa pembiayaan
bermasalah berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas Bank
Syariah Mandiri. Sedangkan total pembiayaan berpengaruh negative dan 40Titik Nur Alipah. 2014. Skripsi. Pengaruh Risiko Pembiayaan Bermasalah Dan Tingkat
Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia.Tulungagung : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung. (Tidak Diterbitkan)
41Kuntari Dasih. 2014. Skripsi. Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Return On Asset Perbankan (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2007-2013). Yogyakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. (Tidak Diterbitkan).
tidak signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Selanjutnya
untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel
pembiayaan bermasalah dan total pembiayaan mempunyai pengaruh yang
signifikan terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri.42
Penelitian kesepuluhPuteri Qoniah Dayu (2015) melakukan
penelitian yang berjudul “Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal, Likuiditas,
Risiko Pasar, Dan Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank
Konvensional (Studi Empiris Pada Bank Konvesional Terdaftar Di BEI”.
Berdasarkan hasil analisis yang dilakukan bahwa rasio CAR berpengaruh
positif tidak signifikan terhadap ROA. Sedangkan rasio LDR dan NPL
berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap ROA. Tetapi rasio NIM
menunjukkan berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.43
Tabel 2.1.Ringkasan Penelitian Terdahulu
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
1. Lukmanul Hakim Aziz (2010)
Independent Variable :
Financing To Deposit Ratio, Pendapatan Bagi Hasil dan Total Asset
Judul: Pengaruh Financing To Deposit Ratio, Pendapatan Bagi Hasil dan Total Asset Terhadap Profitabilitas Industri Perbankan Syariah di Indonesia
Variabel yang digunakan penelliti hanya fokus pada Non Performing Financing. Sedangkan pada penelitian ini menggunakan Financing To
42 Maftuhatul Mahmudah. 2015. Skripsi. Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Dan Total Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Mandiri.Tulungagung : Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Tulungagung
43Puteri Qoniah Dayu. 2015. Skripsi. Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Pasar, Dan Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Konvensional (Studi Empiris Pada Bank Konvesional Terdaftar Di BEI. Padang : Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang. (Tidak Diterbitkan).
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
Dependent Variable :
Profitabilitas
Hasil : Bahwa FDR, pendapatan bagi hasil dan total asset secara bersama-bersama (simultan) berpengaruh signifikan terhadap besarnya ROA. Hal tersebut dibuktikan dengan angka probabilitas koefisien regresi diperoleh nilai probabilitas (signifikan) 0.000 atau lebih kecil dari 5% (0.05), sehingga dapat disimpulkan bahwa Ho ditolak yang berarti signifikan atau ada pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat secara bersama-sama (simultan). Serta berdasarkan tabel hasil uji regresi,variabel bebas (independent) yang paling dominan mempengaruhi variabel terikat (ROA) adalah pendapat bagi hasil.
Deposit Ratio, Pendapatan Bagi Hasil, dan Total Asset.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
2. Christi Horman Pelo (2012)
Independent Variable :
CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM
Dependent Variable :
Profitabilitas
Judul : Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Pada BEI Selama Tahun 2000-2010
Hasil : Pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel BOPO, LDR, NIM berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Persero Pemerintah. Sedangkan variabel CAR berpengaruh negatif, namun tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Persero Pemerintah. Dan untuk variabel NPL berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Persero Pemerintah. Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel
Objek yang digunakan peneliti fokus pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan Bank yang terdaftar pada BEI.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
CAR, NPL, BOPO, LDR dan NIM mempunyai pengaruh terhadap ROA Bank Persero Pemerintah.
3. Suhardi dan Darus Altin (2013)
Independent Variable:
LDR, BOPO, CAR, dan NPL
Dependent Variable :
Return On Assets (ROA)
Judul : Analisis Kinerja Keuangan Bank BPR Konvensional di Indonesia Periode 2009-2012
Hasil : Hasilnya menunjukkan bahwa LDR dan BOPO berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Sedangkan CAR, dan NPL tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.
Objek yang digunakan peneliti fokus pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan Bank BPR Konvensional di Indonesia.
4. Nurhidayati Rosada (2013)
Independent Variable :
CAR, OER atau BOPO, NPL, dan LDR
Dependent Variable :
Return On Assets (ROA)
Judul : Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk
Hasil : Rasio CAR, OER atau BOPO, NPL, dan LDR secara bersama-sama
Objek yang digunakan peneliti pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan hanya Bank Muamalat.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
(simultan) berpengaruh signifikan terhadap ROA. Sedangkan hasil pengujian hipotesis secara parsial menunjukkan bahwa dari keempat variabel bebas tersebut, hanya variabel OER atau BOPO yang mempunyai pengaruh signifikan secara parsial terhadap ROA. BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, sehingga semakin besar BOPO maka akan semakin kecil atau menurun kinerja keuangan bank.
5. Resa Rendyka (2014)
Independent Variable :
KAP, CAR, BOPO, NPF, dan FDR
Dependent Variable :
Judul :Analisis Pengaruh Pembiayaan Bermasalah, Kualitas Aktiva Produktif, Kecukupan Modal, Financing To Deposit Ratio (FDR), BOPO Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah
Variabel yang digunakan penelliti hanya fokus pada Non Performing Financing. Sedangkan pada penelitian ini menggunakan KAP, CAR, BOPO, NPF, dan FDR.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
Return On Assets (ROA)
Hasil: Pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel KAP, CAR, BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. Sedangkan variabel NPF dan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel NPF, KAP, CAR, FDR, dan BOPO mempunyai pengaruh terhadap ROA Bank Umum Syariah.
6 Yonira Bagiani Alifah (2014)
Independent Variable :
CAR, NPL, BOPO, dan LDR
Dependent Variable :
Judul : Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2012
Objek yang digunakan peneliti fokus pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
Return On Assets (ROA)
Hasil: hasil pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel CAR, dan LDR berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Sedangkan variabel NPL dan BOPO tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel CAR, NPL, BOPO, dan LDR mempunyai pengaruh terhadap ROA.
7 Titik Nur Alipah (2014)
Independent Variable :
NPF dan CAR
Dependent Variable :
Return On Assets (ROA)
Judul : Pengaruh Risiko Pembiayaan Bermasalah Dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas PT. Bank Muamalat Indonesia
Hasil: Pengujian hipotesis secara parsial dapat disimpulkan variabel
Objek yang digunakan peneliti pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan hanya Bank Muamalat Indonesia.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA) PT. Bank Muamalat Indonesia. Sedangkan variabel CAR berpengaruh positif, signifikan terhadap profitabilitas (ROA) PT. Bank Muamalat Indonesia. Selanjutnya untuk hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel NPF dan CAR mempunyai pengaruh terhadap ROA PT. Bank Muamalat Indonesia.
8 Kuntari Dasih (2014)
Independent Variable :
CAR, LDR, BOPO, dan NPL
Dependent Variable :
Return On Assets (ROA)
Judul : Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Return On Asset Perbankan (Studi Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2007-2013)
Hasil: Bahwa rasio CAR dan LDR berpengaruh positif dan signifikan ROA. Sedangkan rasio
Objek yang digunakan peneliti fokus pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
BOPO menunjukkan berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Tetapi rasio NPL menunjukkan tidak signifikan berpengaruh terhadap ROA.
9 Maftuhatul Mahmudah (2015)
Independent Variable :
Pembiayaan Bermasalah dan Total Pembiayaan
Dependent Variable :
Profitabilitas
Judul : Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Dan Total Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Mandiri
Hasil: Bahwa pembiayaan bermasalah berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Sedangkan total pembiayaan berpengaruh negative dan tidak signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Selanjutnya untuk
Objek yang digunakan peneliti pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan hanya Bank Syariah Mandiri.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
hasil pengujian hipotesis secara simultan dapat disimpulkan variabel pembiayaan bermasalah dan total pembiayaan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri
10 Puteri Qoniah Dayu (2015)
Independent Variable :
CAR, LDR, NPL, dan NIM
Dependent Variable :
Return On Assets (ROA)
Judul : Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Pasar, Dan Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Konvensional (Studi Empiris Pada Bank Konvesional Terdaftar Di BEI
Hasil: bahwa rasio CAR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap ROA. Sedangkan rasio LDR dan NPL berpengaruh negatif
Objek yang digunakan peneliti fokus pada Bank Umum Syariah. Sedangkan pada penelitian ini Objek yang digunakan Bank Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
No. Peneliti Variabel Judul dan Hasil Penelitian
Perbedaan
Penelitian
tidak signifikan terhadap ROA. Tetapi rasio NIM menunjukkan berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.
Sumber : Dikumpulkan dari berbagai sumber
G. Pengembangan Hipotesis / Pengaruh Variabel Independent Terhadap
Variabel Dependent
Rasio Net Performing Financingdigunakan bank untuk menunjukkan
bahwa kemampuanmanajemen bank dalam mengelola pembiayaan
bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini
maka akan semakin semakin buruk kualitas pembiayaan bank yang
menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar maka
kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. NPF
yang ideal sesuai peraturan Bank Indonesia yaitu NPF yang memiliki nilai
dibawah 5%. Pembiayaan dalam hal ini adalah pembiayaan yang diberikan
kepada pihak ketiga tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain.
Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas kurang
lancar,diragukan dan macet.
Berdasarkan uraian teori dan hasil penelitian yang telah dilakukan
sebelumnya dapat dirumuskan hipotesis yaitu:
H1 : Terdapat pengaruh negatif NPF terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah.
Teori diatas selaras dengan penelitian Titik Nur Alipah (2014) dalam
penelitiannya berjudul “Pengaruh Risiko Pembiayaan Bermasalah Dan
Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas PT. Bank Muamalat
Indonesia” menyatakan NPF memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap
Return On Asset (ROA).
H. Kerangka Pemikiran
Gambar. 2.1. Kerangka Pemikiran
Sumber : Hasil Pengembangan Penelitian Terdahulu
I. Hipotesis Penelitian
Berdasarkan pemaparan yang telah diuraikan sebelumnya, maka
hipotesis dalam penelitian ini adalah:
Ha : Non Performing Financing (NPF) diduga terdapat pengaruh negatif
dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum
Syariah.
Berpengaruh Negatif(-)
Non Performing Financing (NPF)
Return On Asset (ROA)
Ho : Non Performing Financing (NPF) diduga tidak terdapat pengaruh
signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum
Syariah.
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. RuangLingkupPenelitian
Penelitian yang dilakukanmengenaipengaruhpembiayaanbermasalah
(NPF) terhadapprofitabilitas (ROA) pada Bank UmumSyariah di Indonesia
periodetahun 2010-2015.
B. DesainPenelitian
Bentukpenelitian yang
digunakanadalahpenelitianasosiatifkausaldenganpendekatankuantitatif.Penel
itianasosiatifkausalbertujuanuntukmenelitihubungansebabakibatantarasatuva
riabeldenganvariabel yang lain.
Karenapenelitianinihanyamenghubungkansatuvariabelsecarasearahsaja,
makapenelitianinimenggunakanmetodeasosiatifkausal.44
C. SumberdanJenis Data
1. Sumber Data
Sumber data yang digunakandalampenelitianiniadalah data
sekunder yang berupalaporankeuangandari Bank UmumSyariah di
Indonesia periode 2010-2015diperolehmelaluilaporantriwulan yang
dipublikasikan Bank Indonesia (BI) danOtoritasJasaKeuangan (OJK)
melalui website www.bi.go.iddanwww.ojk.go.id.
Data sekunder adalah data yang sudah tersedia sehingga kita
tinggal mencari dan mengumpulkannya, data sekunder dapat diperoleh
44Sugiyono.Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D.Bandung: Alfabeta. 2008.Hlm. 11
dengan lebih mudah dan cepat karena sudah tersedia di perusahaan-
perusahaan dan kantor-kantor pemerintahan.45
2. Jenis Data
Jenis data dalampenelitianiniadalah internal dan eksternal yang
diperolehmelaluilaporantriwulan yang dipublikasikan Bank Indonesia
dan website resmimasing-masing Bank
UmumSyariahdengandemikianpenelitianinimenggunakan data panel
(gabungan antara dua data time series dan data cross section) yang
diambildalamperiode 2010-2015 dengan alat bantu penelitian
menggunakan SPSS.
D. PopulasidanSampel
1. Populasi
Populasiadalahwilayahgeneralisasi yang
terdiriatasobyekatausubyekyang
mempunyaikuantitasdankarakteristiktertentu yang
diharapkanolehpenelitiuntukdipelajaridankemudianditarikkesimpulanny
a.46PopulasidalampenelitianiniadalahBank UmumSyariahyang terdaftar
di dalamDirektori Bank Indonesia selamaperiode 2010-2015 yaitu
sebanyak 12 Bank Umum Syariah.
45Jonathan Sarwono. 2006.Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif.Yogyakarta: Graha Ilmu. Hlm.123
46Sugiyono, 2005.MetodePenelitianAdministrasi. Bandung: Alfa Beta. Hlm. 55
Tabel 3.1PopulasiPenelitian
No Nama Bank
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
PT. Bank SyariahMandiri
PT. Bank BNI Syariah
PT. Bank Mega Syariah
PT. Bank Muamalat Indonesia
PT. Bank BCA Syariah
PT. Bank BRI Syariah
PT. Bank JaBarBantenSyariah
PT. Bank PaninSyariah
PT. Bank SyariahBukopin
PT. Bank Victoria Syariah
PT. Bank MaybankSyariah Indonesia
PT. Bank Tabungan PensiunanNasionalSyariah
Sumber: Data Publikasi Bank Indonesia, 2016
2. Sampel
Sampeladalahsebagiandarijumlahdankarakteristik yang
dimilikiolehsuatupopulasi.47Teknik yang
dilakukandalampengambilansampelpenelitianadalahpurposive
sampling.MenurutUsman dan Akbar48, metode ini digunakan apabila
anggota sampel yang dipilih secara khusus berdasarkan tujuan
penelitian yaitu memilih karakteristik tertentu sebagai kunci untuk 47Ibid48Husaini Usman dan Purnomo Setiady Akbar. 2011. Metodologi Penelitian Sosial Edisi
Kedua.Jakarta: Bumi Aksara.Hlm 45
dijadikan sampel, sedangkan yang tidak masuk dalam karakteristik
yang ditentukan akan diabaikan atau tidak dijadikan sampel.
AdapunKriteriapemilihansampel yang akanditelitisebagaiberikut
:
1) Bank UmumSyariah yang sudahberdiridanterdaftar di
direktoriBank Indonesia minimal sejaktahun 2010.
2) Laporankeuanganharusmemilikitahunbuku yang berakhirtanggal
31Desember.
3) Aktifmempublikasikanlaporankeuangantriwulannya di direktori
Bank Indonesiadanpada website resmiperusahaanpadaperiode
2010-2015.
4) Bank UmumSyariah di Indonesia memiliki data yang
dibutuhkanterkaitpengukuranvariabel-variabel yang
digunakanuntukpenelitianselamaperiode 2010-2015.
Tabel 3.2PemilihanSampelBerdasarkanKriteriaPenelitian
Kriteria Jumlah Bank
Jumlah Bank UmumSyariah di Indonesia tahun
2010-201512
Bank UmumSyariah yang
tidakmenyampaikanlaporankeuanganpadaBank
Indonesia periode 2010-2015
5
Jumlahsampel bank yang
sesuaidengankriteriapenelitian7
Sumber: Dikumpulkan dari berbagai sumber
Berdasarkankriteriasampeldiatassehinggadiperolehjumlahsampe
ldalampenelitianiniadalahsebagaiberikut :
Tabel. 3.3Daftar Bank UmumSyariah
SampelPenelitianPeriode 2010-2015No Nama Bank1 Bank Rakyat Indonesia Syariah2 Bank SyariahMandiri3 Bank Negara Indonesia Syariah4 Bank Muamalat Indonesia5 Bank Central Asia Syariah6 Bank BukopinSyariah7 Bank Mega Syariah
Sumber: Bank Indonesia, Data diolah 2016
E. TeknikPengumpulan Data
Untukmemperoleh data sekunder yang diperlukandalampenelitianini,
makadilakukanmetodedokumentasi.Metodeinidilakukanmelaluipencatatan
data laporankeuangantriwulanpadabeberapa Bank
UmumSyariahuntukmendapatkandata rasio-rasiokeuangan bank yang
bersangkutanselamaperiodetahun 2010 sampaidengantahun 2015. Data
dalampenelitianinidiperolehdari media internet
dengancaramendownloadmelaluisitus Bank Indonesia dan Bank
UmumSyariah yang menjadisampeldalampenelitianini.
F. OperasionalVariabelPenelitian
1. VariabelDependen
Variabeldependen yang
digunakandalampenelitianiniadalahprofitabilitas yang diukurdengan
ROA.ROA
adalahalatuntukmenganalisisataumengukurtingkatefisiensiusahadanprof
itabilitas yang dicapaioleh bank yang bersangkutan.ROA
digunakanuntukmengukurkemampuanmanajemen bank
dalammemperoleh (laba) secarakeseluruhan.MenurutMudrajadKuncoro
(2002), selainmerupakanukuranprofitabilitas bank ROA
sekaligusmerupakanindikatorefisiensimanajerial bank yang
mengindikasikankemampuanmanajemendalammengelolaaset-
asetnyauntukmemperolehkeuntungan.49
Rumusuntukmenghitung ROA adalahsebagaiberikut50:
2. VariabelIndependen
Variabelindependen yang
ingindiujidalampenelitianiniadalahpembiayaanbermasalah yang di
ukurmenggunakanNon Performing Finacncing(NPF)yang
pernahdiujiolehbeberapapenelititerdahuludandisesuaikandengan data
yang tersedia, yaituberupalaporankeuangan yang dipublikasikan.
Rasio Net Performing
Financing(NPF)merupakansalahsatuindikatorkesehatankualitas aset
bank. NPF yang digunakan adalah NPF gross yaitu NPF yang telah
disesuaikan. Penilaian kualitas aset merupakan penilaian terhadap
49MudrajadKuncoro. 2002. ManajemenPerbankan: TeoridanAplikasi. Yogyakarta: BPFE. Hlm. 570
50http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Default.aspx Di akses 29 Agustus 2016
kondisi aset bank dan kecukupan manajemen risiko pembiayaan.
Pembiayaan dalam hal ini adalah pembiayaan bermasalah.
Pembiayaan bermasalah digolongkan menjadi pembiayaan dengan
kualitas kurang lancar, diragukan dan macet. Semakin buruk kualitas
pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah
semakin besar maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi
bermasalah semakin besar.51
Rumusuntukmenghitung NPF adalahsebagaiberikut52:
Tabel 3.4Definisi Operasional Variabel
No Variabel Pengertian Cara Pengukuran
Return On Assets (ROA)
(Y)
Rasioperbandinganantaralabasebelumpajakterhadap total asset
Non Performing Financing(NPF)
(X)
Rasioperbandinganantarapembiayaanbermasalahterhadap total pembiayaan.
Sumber: Dikumpulkan dari berbagai sumber51Luciana Spica AlmiliadanWinnyHerdiningtyas, AnalisisRasio Camel
TerhadapPrediksiKondisiBermasalahPadaLembagaPerbankanPeriode 2000-2002.JurnalAkuntansi&Keuangan.Vol. 7.No. 2. November 2005. Hlm. 137.
52http://www.bi.go.id/id/peraturan/kodifikasi/bank/Default.aspx Di akses 29 Agustus 2016
G. MetodeAnalisis Data
Terdapatbeberapateknikstatistik yang
dapatdigunakanuntukmenganalisis
data.Tujuandarianalisisiniadalahuntukmendapatkaninformasi yang relevan
yang terkandungdalam data
tersebutdanmenggunakanhasilnyauntukmemecahkansuatumasalah.Untukme
ncapaitujuandalampenelitianinidigunakananalisaregresi linier sederhana.
Dan untukmemperolehhasil yang
lebihakuratpadaregresisederhanamakaperludilakukanpengujiansebagaiberik
ut :
1. UjiNormalitas
Ujinormalitassebarandimaksudkanuntukmengetahuiapakahskorv
ariabel yang ditelitimengikutidistribusi normal
atautidak.Untukmengetahui normal atautidaknyasebaran data,
makadilakukanperhitunganujinormalitassebarandenganujistatistikKolm
ogorof-Smirnov (K-S).Untukmengetahui normal atautidaknyasebaran
data, menurutHadi data dikatakanberdistribusi normal
jikanilaisignifikan> 0,05, sebaliknyajikanilaisignifikannya ≤ 0,05
makasebarannyadinyatakantidak normal.53
Hipotesis yang dikemukakan:
Ho = data residual berdistribusi normal (Asymp. Sig > 0,05)
Ha = data residual tidakberdistribusi normal (Asymp. Sig < 0,05)
53SutrisnoHadi. 2000. Seri Program Statistik-Versi 2000. Yogyakarta: Universitas Gajah Mada. Hlm 102
2. AnalisisRegresi Linier Sederhana
Penelitianinimenggunakananalisisregresi linear
sederhana.Analisisregresimerupakansalahsatualatanalisis yang
menjelaskantentangakibat yang
ditimbulkanolehsatuataulebihvariabelbebasterhadapsatuvariabelterikat
(tidakbebas) .
Adapunrumusdariregresi linear sederhanasecaraumumadalah:
Y = a + bX
Dimana:
Y = Return On Asset (ROA)
X = Non Performing Financing (NPF)
a =BilanganKonstan
b =BilanganVariabel Independent/KoefisienRegresi Independent
3. PengujianHipotesis
Ujihipotesis yang digunakandalampenelitianiniadadua,
yaituujikoefisiendeterminasi (R2)danuji t (parsial).
a) UjiKoefisienDeterminasi (R2)
Koefisiendeterminasi(R2)
digunakanuntukmengetahuipersentasesumbanganpengaruhserentak
variabelbebas (X) terhadapvariabelterikat (Y).
Nilaikoefisiendeterminasimempunyai interval
nolsampaisatu (0≤R2≤1).Jika R2 = 1,
berartibesarnyapersentasesumbangan Xterhadapvariasi (naik-
turunnya) Y secarabersama-samaadalah 100%. Hal
inimenunjukkanbahwaapabilakoefisiendeterminasimendekati 1,
makapengaruhvariabelindependenterhadapvariabeldependennyase
makinkuat, makasemakincocok pula garisregresiuntukmeramalkan
Y.54
b) Uji t (Parsial)
Uji t (parsial)
untukmengetahuiadanayapengaruhsecaraparsialvariabelindependen
terhadapvariabeldependen,
danuntukmengukursecaraterpisahdampak yang
ditimbulkandarimasing-
masingvariabelindependenterhadapvariabeldependen.Dasarpengam
bilankeputusannyaadalahdenganmembandingkannilaisignifikasihas
ilperhitungandengantingkatkepercayaansebesar 5% apabilanilai sig
lebihkecildaritingkatkepercayaansebesar 5% (sig ˂ α ),
makadapatdisimpulkanbahwavariabelindependenmempunyaipengar
uhsignifikanterhadapvariabeldependen.
54 Imam Ghazali. 2006. MetodePenelitianKuantitatifdanKualitatif, Yogyakarta: GrahaIlmu. Hlm. 125
BAB IV
HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. DeskripsiObjekPenelitian
Berdasarkan data dari Bank Indonesia, jumlah Bank UmumSyariah
yang terdaftardalamdirektori Bank Indonesia padaakhirtahun 2015
yaituberjumlah 12 Bank (PT. Bank SyariahMandiri, PT. Bank BNI Syariah,
PT. Bank Mega Syariah, PT. Bank Muamalat Indonesia, PT. Bank BCA
Syariah, PT. Bank BRI Syariah, PT. Bank JaBarBantenSyariah, PT. Bank
PaninSyariah, PT. Bank SyariahBukopin, PT. Bank Victoria Syariah, PT.
Bank MaybankSyariah Indonesia, PT. Bank Tabungan
PensiunanNasionalSyariah).
Objekdalampenelitianiniadalah Bank UmumSyariah yang
terdaftardalamdirektori Bank Indonesia periodetahun 2010
sampaidengantahun 2015.Kriteriasampel yang digunakanadalah bank yang
menyajikanlaporankeuanganpublikasitahunanperiodeDesember 2010
sampaidenganDesember 2015 secaralengkapdansesuaidenganvariabel yang
akanditeliti. Sampel yang digunakandalampenelitianiniberjumlah 7 bank
(Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank SyariahMandiri, Bank Negara
Indonesia Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank Central Asia Syariah,
Bank BukopinSyariah, Bank Mega Syariah) yang
sudahdilakukanpemilihandenganmenggunakanmetodepurposive sampling.
SehinggaJumlah data yang digunakandalampenelitianinisebanyak 168 yang
didapatdari 7 x 24
(perkalianantarajumlahsampeldenganjumlahtahundalampengamatan).
B. AnalisisDeskriptif
Statistikdeskriptifdigunakanuntukmenunjukkanjumlah data yang
digunakandalampenelitianinisertadapatmenunjukkannilaimaksimum, nilai
minimum, nilai rata-rata sertastandardeviasidarimasing-
masingvariabel.Variabeldalampenelitianinimeliputivariabel NPF,
danROA.Hasilolah data deskriptifdapatdilihatpadatabel 4.1 sebagaiberikut:
Tabel 4.1Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
NPF 168 .01 7.11 3.2346 1.63636
ROA 168 .03 4.13 1.1961 .83424
Valid N (listwise) 168
Sumber: Pengolahanoleh SPSS, 2016
BerdasarkanTabel 4.1 statistikdeskriptif di
atasmenunjukkanbahwajumlahobservasiperusahaanperbankanadalahsebanya
k 168 data selamaperiode 2010-2015.PadavariabelNon Performing
Financing(NPF)nilaiterkecil (minimum) adalah 0.01 dannilaiterbesar
(maximum) adalah 7.11 Adapunnilai rata-ratanya (mean) adalah 3.2346
denganstandardeviasi 1.63635. SedangkanpadavariabelReturn On Asset
(ROA) nilaiterkecil (minimum) adalah 0.03 dannilaiterbesar (maximum)
adalah 4.13 Adapunnilai rata-ratanya (mean) adalah 1.1961
denganstandardeviasi 0.83424.
C. UjiNormalitas
Tabel 4.2HasilUjiNormalitas Kolmogorov-SmirnovOne-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
ResidualN 168Normal Parametersa Mean .0000
Std. Deviation .34451Most Extreme Differences Absolute .062
Positive .032Negative -.062
Kolmogorov-Smirnov Z .803Asymp. Sig. (2-tailed) .539
a. Test distribution is Normal.
Sumber: Pengolahanoleh SPSS, 2016
PadatabelterlihatbahwanilaiAsymp. Sig (2-tailed) adalah 0.539dan di
atasnilaisignifikan (0.05) dengan kata lainvariabel residual berdistribusi
normal. Melaluihasilujinormalitas yang dilakukan,
makadengandemikiansecarakeseluruhandapatdisimpulkanbahwanilai-
nilaiobservasidata telahterdistribusi normal.
D. UjiHipotesis
1. UjiKoefisienDeterminasi (R2)
Tabel 4.3HasilUjiKoefisienDeterminasi (R2)
Model Summaryb
Model R R Square Adjusted R Square
1 .528a .452 .446
a. Predictors: (Constant), NPF
b. Dependent Variable: ROASumber: Pengolahanoleh SPSS, 2016
Berdasarkantabel 4.3 hasil R Square sebesar 0,452 =
45.2%.padahasilperhitungantampakbahwavariabelNon Performing
Financing (NPF) mampumenerangkanvariabelReturn On Asset (ROA)pada
Bank UmumSyariahsebesar45.2%, sedangkansisanya 54,8%
diterangkanolehvariabel lain yang tidakdibahasdalampenelitianini.
2. Uji t (Parsial)
Tabel 4.4HasilUji t (t-Test) Parsial
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.B Std. Error Beta
1 (Constant) .120 .059 2.019 .045
NPF -.049 .016 -.228 -3.016 .003
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Pengolahanoleh SPSS, 2016
Untukmengujiapakahterdapatpengaruhantaravaribelindependendan
variabeldependendalamregresi linier sederhanadigunakanuji t.
Ha : Berpengaruhsecarasignifikan
H0 : Tidakberpengaruhsignifikan
Dari tabelcoefficientsdiperolehnilaithitung= 3.016 yang
artinyathitung>ttabel(3.016>1.654) dengansignifikansi 0,003< 0,05 makaHo
ditolakdan HαditerimaartinyaNon Performing
Financing(NPF)terdapatpengaruhnegatifsignifikanterhadapReturn On
Asset (ROA) Bank UmumSyariah di Indonesia.
E. AnalisisRegresiSederhana
Tabel 4.5HasilAnalisisRegresiSederhana
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.B Std. Error Beta
1 (Constant) .120 .059 2.019 .045
NPF -.049 .016 -.228 -3.016 .003
a. Dependent Variable: ROASumber: Pengolahanoleh SPSS, 2016
Dari tabel 4.5tersebutdiperolehpersamaanregresisebagaiberikut:
Koefisien-koefisienhasildaripersamaanregresi linier
sederhanadiatasmakadapatdijelaskanbahwasebagaiberikut :
1. Jikanilai NPF dianggapkonstan, maka ROA sebesar0,120.
2. KoefisienNon Performing Financing (NPF) sebesar
0,049menyatakanbahwasetiappenurunanNon Performing
Financing(NPF) sebesar 1% maka ROA Bank
UmumSyariahakannaiksebesar 0,49%
Berdasarkananalisistersebut,
makahasilpenelitianinimenunjukkanbahwaNon Performing Financing(NPF)
berpengaruhnegatifterhadap ROA pada Bank UmumSyariah. Hal
inidapatdiartikanbahwasemakinrendahnyatingkatNon Performing Financing
ROA = 0,120 – 0,049NPF
(NPF) akanmempengaruhipeningkatan ROA pada BankUmumSyariah di
Indonesia.
F. Pembahasan
Hipotesis yang menyatakanbahwaNon Performing Financing(NPF)
berpengaruhnegatif dansignifikanterhadapReturn On Asset(ROA). Dari
hasilpenelitiandiperolehnilaikoefisientransformasiregresiuntukvariabelNon
Performing Financing(NPF)sebesar-3.016dengannilaisignifikansisebesar
0,003dimananilaiinisignifikanpadatingkatsignifikansi 0,05 danlebihkecildari
0,05. Dengandemikianhipotesisyang menyatakanbahwaNon Performing
Financing(NPF)berpengaruhnegatifdansignifikanterhadapReturn On Asset
(ROA) dapatditerima.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa
semakinbesarNonPerforming Financing(NPF) makaReturn On Asset (ROA)
yang diperolehakansemakinkecil. PeningkatanNon Performing
Financing(NPF) akanmempengaruhiprofitabilitas bank,
karenasemakintinggiNon Performing Financing(NPF)
makaakansemakinburukkualitaspembiayaan bank
yangmenyebabkanjumlahpembiayaanbermasalahsemakinbesar,
danolehkarenaitu bank
harusmenanggungkerugiandalamkegiatanoperasionalnyasehinggaberpengar
uhterhadappenurunanlaba (ROA) yang diperolehbank. Non Performing
Financing(NPF) yang rendahmengindikasikankinerjakeuangan bank
semakinbaik.
Jika suatu bank mempunyai pembiayaan bermasalah yang selalu
meningkat maka keuntungan yang akan didapat oleh suatu perusahaan
tersebut akan mengalami penurunan karena pengelolaan aset yang
seharusnya dapat dikelola terus menerus untuk keuntungan, dengan adanya
pembiayaan bermasalah yang besar maka aset tersebut akan terhenti dan
pengelolaannya akan terganggu sehingga dapat mengurangi keuntungan
atau profitabilitas yang dilihat dari nilai ROA.
Semakin besar ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat
keuntungan yang dicapai bank dan semakin baik pula posisi bank tersebut
dari penggunaan aset. Semakin kecil rasio ini mengindikasikan kurangnya
kemampuan manajemen bank dalam hal mengelola aktiva untuk
meningkatkan pendapatan atau menekan biaya. Jika nilai NPF lebih besar
dari 5% maka bank tersebut dapat dikatakan kinerjanya tidak baik atau
dapat dilikuidasi.
HasiltemuaninimendukunghasilpenelitiandariTitikNurAlipah
(2014)danMaftuhatulMahmudah (2015)yang menunjukkanbahwaNon
Performing Financing(NPF)berpengaruhnegatifsignifikanterhadapReturn
On Asset (ROA).
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan
Secara umum berdasarkan pembahasan hasil penelitian yang telah
dilakukan mengenai pengaruh pembiayaan bermasalah terhadap profitabilitas
pada Bank Umum Syariah di Indonesia, maka dapat diperoleh beberapa
simpulan sebagai berikut:
NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Berdasarkan
hasil uji regresi sederhana diketahui bahwa nilai t hitung> t tabel yaitu 3.016 >
1.654, dengan signifikansi 0,003< 0,05. Sehingga apabila setiap terjadi
peningkatanpembiayaan bermasalah (NPF) maka akan mengurangi
profitabilitas bank yang tercermin dari nilai ROA. Dan hasil uji koefisien
determinasi, besarnya nilai RSquare dalam model regresi sebesar 0.452. Hal
ini menunjukkan bahwa besar pengaruh variabel independent yaitu
NPFterhadap variabel dependent ROA yang dapat diterangkan oleh model
persamaan ini sebesar 45.2% sedangkan sisanya sebesar 54.8% dipengaruhi
oleh faktor lain yang tidak dimasukkan dalam model regresipenelitianini.
B. Saran
Dari kesimpulan diatas peneliti memberikan saran sebagai berikut :
1. Bagi PihakPerbankan
Untuk mengurangi tingkat pembiayaan bermasalah pada
perbankan syariah hendaknya perbankan lebih hati-hati dalam
melakukan pembiayaan. Selain itu perbankan dituntut untuk lebih peka
terhadap perubahan kondisi ekonomi, sehingga dapat menentukan
langkah yang tepat dalam mengelola pembiayaannya agar risiko
pembiayaan bermasalahnya dapat ditekan hingga nilai wajar. Agar
pembiayaan bermasalah yang dihadapi oleh bank syariah tidak
mengalami peningkatan terus menerus juga disarankan untuk selalu
memantau nasabah dalam menjalankan usahanya agar tidak mengalami
kerugian.
Melakukan pelatihan/diklat terhadap usaha-usaha kecil atau mikro
dalam menjalankan setiap usaha dan juga memberikan motivasi untuk
berwirausaha sehingga kemampuan untuk mengembalikan modal
semakin besar dan mampu mengembangkan usahanya dengan baik.
2. Bagi Peneliti Yang Akan Datang
Kelemahan dari penelitian ini adalah jumlah data variabel yang
digunakan masih relatif sedikit. Sehingga dianjurkan bagi penelitian
selanjutnya agar dapat menggunakan data yang lebih banyak lagi,
sehingga hasil penelitiannya lebih baik.
Lampiran 2
HASIL PENGOLAHAN DATA
1. UjiStatistikDeskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
NPF 168 .01 7.11 3.2346 1.63636
ROA 168 .03 4.13 1.1961 .83424
Valid N (listwise) 168
2. UjiNormalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov TestResidual
N 168Normal Parametersa Mean .0000
Std. Deviation .34451Most Extreme Differences Absolute .062
Positive .032Negative -.062
Kolmogorov-Smirnov Z .803Asymp. Sig. (2-tailed) .539
a. Test distribution is Normal.
3. UjiKoefisienDeterminasi (Adjusted R2)
Model Summaryb
Model R R Square Adjusted R Square
1 .528a .452 .446
a. Predictors: (Constant), NPF
b. Dependent Variable: ROA
4. Uji t (t-Test) Parsial
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.B Std. Error Beta
1 (Constant) .120 .059 2.019 .045
NPF -.049 .016 -.228 -3.016 .003
a. Dependent Variable: ROA
Daftar Riwayat Hidup
Nama : EkaFitriMaryani
Tempat, TanggalLahir : Palembang, 19 Maret 1993
Kewarganegaraan : Indonesia
Agama : Islam
JenisKelamin : Perempuan
Status : BelumMenikah
Nama Orang Tua
Ayah : Suraji
Ibu : Sari Banun
NamaSaudara : AyuSulastridanFirmanUshuluddin
Alamat : JalanSersanZainiLorong Usaha RT.31 RW.12
No.3241 Kelurahan 2 IlirKecamatanIlirTimur II
Palembang, Sumatera Selatan 30118
No. HP : 082186242872
Alamat Email : ekafitrimm@gmail.com
IPK : 3.3
LatarBelakangPendidikan
Pendidikan Formal
Institusi Tahun
SD Negeri64 Palembang 1999-2005
SMP Negeri8 Palembang 2005-2008
SMA Negeri 7 Palembang
Jurusan IPS2008-2011
S1 UIN Raden Fatah Palembang
FakultasEkonomi Dan Bisnis Islam
JurusanEkonomi Islam
2012-2016